MUHASEBECİNİN BAŞUCU REHBERİ KİTABI

MUHASEBECİNİN BAŞUCU REHBERİ KİTABI

 ÖNSÖZ

Muhasebe mesleği vergi kanunları, ticaret kanunu ve son dönemlerdeki e-fatura ve mersis uygulamaları ve en son bağımsız denetimle birlikte öyle komplike bir hal almıştır ki uygulamacılara tekbir konuya hitap eden kitaplar maalesef yetersiz kalmaktadır.

 

Muhasebecinin Başucu Rehberi adlı bu çalışma mesleği icra edenlerin sadece muhasebe ve vergi konularında değil diğer birçok konu ve alanda başvuracakları temel bir kaynak niteliğindedir. Muhasebecilere yönelik yapılan çalışmaların büyük bir kısmı temel bazı konulara odaklanmaktadır. Örneğin, dönemsonu işlemleri, maliyet muhasebesi, vergi uygulaması, şirketler rehberi gibi. Tüm bunlara ayrı ayrı sahip olmak hem maddi olarak hem de zaman açısından oldukça külfetlidir. Elinizdeki bu çalışma tüm bunlar düşünülerek hazırlanmıştır. Çalışmanın içerisinde ticari şirketler rehberinden dönem sonu uygulamalarına kadar mevzuatın en son haliyle anlatılmış konular bulunmaktadır.

 

Bu çalışma 26.04.2014 tarihli KDV Genel Uygulama Tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Kitabın KDV ile ilgili bölümleri en son mevzuat değişiklikleri göz önüne alınarak hazırlanmıştır.

 

Kitabın yazılması esnasında desteğini gördüğüm değerli meslektaşım SMMM Ayşenur GÜNGÖR ?e teşekkür ediyorum.

 

Saygılarımla,

E.Öğr. Gör. Koray ATEŞ

 

 İÇİNDEKİLER

 

VERGİ UYGULAMALARI

ŞÜPHELİ ALACAKLARLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER

ŞÜPHELİ ALACAK AYIRMANIN ŞARTLARI – VERGİSEL BOYUTU 20

1.1. Şüpheli Hale Geldikten Sonraki Yıllarda Dava Açılan Alacakların Gider Yazılıp Yazılmayacağı 21

1.2. Yurt Dışından Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 22

1.3. Devletten Olan Alacaklara Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 25

1.4. Ortaklardan Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 26

1.5. Mal Alımına Yönelik Olarak Verilen Avanslar Üzerinden Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılıp Ayrılmayacağı 29

1.6. İflasın Ertelenmesi Müessesesinin Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılmasına Etkisi 30

1.7. Gayrimenkul ve İştirak Kazancı İstisnasına İlişkin Alacakların Şüpheli Ticari Alacak Müessesesi Karşısındaki Durumu 33

1.8. Dolandırıcılık Sonucunda Tahsil İmkânı Kalmayan Alacakların Şüpheli Ticari Alacak Müessesesi Karşısındaki Durumu 36

1.9. Tahsil Edilemeyen Katma Değer Vergisi?nden Kaynaklanan Alacaklarda Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı 37

1.10. ?128 Şüpheli Ticari Alacaklar? Hesabında Takip Edilen Dövizli Alacakların Değerleme İşlemine Tabi Tutulması ve Döviz Cinsinden Olan Alacaklarda Şüpheli Alacak Uygulaması 38

1.11. Alacağın Temlikinde Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 39

BA VE BS BİLDİRİM FORMLARINDA BİLİNMESİ GEREKENLER

1. BA VE BS BİLDİRİM FORMLARIYLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER VE ÖZELLİKLİ KONULAR 42

1.1. İşletme Hesabından Bilanço Hesabına Geçişte Bildirim Formlarıyla İlgili BilinmesiGerekenler 42

1.2. İhracat Ve İthalatlarda Ba Ve Bs Formlarıyla İlgili Bilinmesi Gerekenler 42

1.3. Özellikli Konularda Ba Ve Bs Bildirim Formlarında Bilinmesi Gereken Esaslar 43

1.4. Özel İletişim Vergisi İle İlgili Ba Ve Bs Bildirim Formlarında Bilinmesi Gerekenler 44

1.5. Noter Senedi İle Alınan Araçlarda Ba Ve Bs Bildirimi 44

1.6. Kira Ödeme Ve Tahsilatlarında Ba Ve Bs Bildirimleri Açısından Özel Usulsüzlük Cezalarından Korunma Yolları 45

1.7. Bildirimlerin Düzeltilmesinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 46

1.8. Geç Gelen Faturalara Ait Ba Ve Bs Bildirm Formlarında Bilinmesi Gerekenler 47

1.9. Konut Yapı Kooperatiflerinde Ba Ve Bs Bildirimleri 49

1.10.  Yurt Dışına Yapılan Ve Orada Yararlanıla Hizmetlerde Bs Açısından Vergi Cezasından Korunma Yolları 49

1.11. Hal Komisyoncularının Ba Ve Bs Bildirim Formlarında Özel Usulsüzlük Cezalarından Korunma Yolları 50

1.12. Faktoring Şirketlerinin Ba Ve Bs Bildirim Yükümlülüğü 51

1.13. Antrepoda Bekletilen Mallar İçin Ba Ve Bs Bildirimleri 52

1.14. Özel Matraha Tabi İşlemlerde Ba Ve Bs Bildirim Formları 53

1.15. Serbest Bölgede Ba Ve Bs Bildirim Formları 54

1.16. Muhtelif Müşterilere Satılan Tekel Ürünlerinde Bs Bildirimi 56

1.17. Transit Ticarette Ba Bs Bildirimi 57

MUHASEBECİNİN KDV İADE REHBERİ

1. İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERDE TECİL-TERKİN UYGULAMASI 59

1.1. İhracatçıya Mal Teslim Eden İmalatçıya İade Edilecek KDV?de Bilinmesi Gerekenler 59

1.2. Tecil Ve Terkin Uygulamasından Yararlanacak Teslimler 60

1.3. Tecil  ve Terkin Uygulamasından Yararlanacak Satıcılar 61

1.4. İhraç Kaydıyla Teslimlere Yönelik Özellikli Uygulamalar 61

1.5. İhraç Kayıtlı Mallarda Nihai Mal Uygulaması 63

1.6. İhraç Edilecek Malın Eklenti Ve Ambalaj Malzemelerinin Durumu 63

1.7. Tecil Edilecek Verginin Hesaplanması 64

1.8. İhraç Kayıtlı Teslimlerde Terkin Uygulaması 65

1.9. İhraç Kaydıyla Teslım Edılerek İhraç Edılen Malların Gerı Gelmesı 70

1.10. İhraç Kaydıyla Teslimin Beyanı 70

1.11. İhraç Kayıtlı Teslımlerde İade Talebınde Aranılan Belgeler 73

1.12. İhraç Kaydıyla Teslimlerde İade Uygulaması 74

2. TEVKİFATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ 74

2.1. Tevkifata Tabi İşlemlerden Kaynaklanan Kdv İadelerine Yüklenilen Kdv Listesinin Etkisi 74

2.2. Tevkifattan Doğan KDV İadelerinde Alici Ve Satici Beyani 75

2.3. Tevkifattan Doğan KDV İadelerinde Genel Gider ve ATİK?lerin Durumu 75

2.4. Tevkifattan Doğan KDV İadelerinde Hazirlanmasi Gereken Belgeler 76

2.5. Tevkifattan Doğan KDV İadelerinde Mahsuben İade Uygulanmasi 77

3. İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ 78

3.1. Son Düzenlemeler Işığında İhracattan Kaynaklanan İade Talebinde Aranacak Belgeler 78

3.2. İhracattan Kaynaklanan KDV İadesinde Mahsuben Ve Nakden İade Talebi 78

3.3. İhracattan Kaynaklanan KDV İadesinde Bilinmesi Gereken Püf Noktalar 78

3.4. İhracattan KDV İadesi Nasıl Hesaplanır 80

4. İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ 81

4.1. İndirimli Orandan KDV İadesinin Mantığı Nedir? 81

4.2. Yılı İçinde Mahsuben Talep Edilecek İade Tutarlarının Hesaplanması 81

4.3. İzleyen Yıl İçerisinde Nakden/Mahsuben Talep Edilecek İade Tutarlarının Hesaplanması 83

4.4. Yüklenilen KDV Hesabının Nasıl Yapılacağı 83

4.5. Yılı İçinde Mahsup Taleplerinin Yerine Getirilmesi 85

4.6. Yılı İçinde Mahsup Edilemeyen Vergilerin İadesi 87

4.6. Yılı İçinde Mahsup Edilemeyen Vergilerin İadesi 92

4.7. İndirimli Orana Tabi İşlemleriyle Birlikte Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemleri Bulunan Mükellefler 95

4.8. İndirimli Orana Tabi Malların İhraç Kaydıyla Teslimi 96

4.9. Fason Tekstil Ve Konfeksiyon İşlerinde İade Uygulaması 98

KAR DAĞITIMI İŞLEMLERİNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI

A) YENİ TTK?DA 1.TERTİP VE 2.TERTİP KANUNİ YEDEK AKÇE AYIRILMASI 99

B) YENİ TTK?YA GÖRE 1.TEMETTÜ DAĞITMAK ZORUNLU MU ? 102

C) YENİ TTK DA ÖRNEK KAR DAĞITIMI TABLOSU 103

D) YENİ TTK?DA ÖRNEK KAR DAĞITIM HESAPLAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 104

E)  KÂR PAYLARININ MENKUL SERMAYE İRADI OLARAK BEYANI 106

GEÇİCİ İLMÜHABER VE HİSSE SENEDİNDE BİLİNMESİ GEREKENLER 108

1. İLMÜHABER VE HİSSE SENEDİ BASTIRILMASI VE VERGİLENDİRİLMESİ 108

1.1. Geçici İlmühaber Nedir ? 108

1.2. Geçici İlmühaber Bastırılmasının KDV Açısından Avantajları 108

1.3. Geçici İlmühaber Bastırılmasının Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi Açısından Avantajları 109

1.4.  01.07.2012 Tarihinden Önce Çıkarılan İlmühaberler 114

1.5. 01.07.2012 Tarihinden Sonra Çıkarılan İlmühaberler 115

1.6. Hisse Senedi Yada İlmühaber Çıkartmadan Yapılan Hisse Satışlarında Vergileme 115

1.7. Hisse Satışlarında Fatura Tanzim Edilmesi Ve Muhasebe Uygulaması 115

1.8. Yeni TTK ?da Anonim Şirketlerde Tescilden Önce Çıkarılan Pay Senetleri Geçersizdir 116

1.9. Yeni TTK ?da Anonim Şirketlerde Pay Senetlerinin Şekli Ve Devri 116

1.10. Yeni TTK?ya Göre Hisse Senetlerinin Bastırılma Zamanı 117

2. ŞİRKETLERDE KAR DAĞITIMI VE UYGULAMASI 119

2.1. Yeni TTK ?da Yüzde 5 Temettü Dağıtımı Zorunlu Hale Geldi 119

2.2. Hangi Hallerde 1. Tertip Kanuni Yedek Akçe İle 2. Tertip Kanuni Yedek Akçe Ayrılır? 119

EN SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA KDV TEVKİFATI VE MUHASEBE UYGULAMALARI

A) TEVKİFATLI DÜZENLENEN BİR FATURANIN TANZİM ŞEKLİ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 123

B) TEVKİFATLI KESİLEN FATURALARDA ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 123

C) TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADESİNDE MAHSUBEN TALEP 124

D) TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADESİNDE NAKDEN TALEP 126

E) YAPIM İŞLERİNDE TEVKİFAT 127

F) YAPIM İŞİLERİNDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 129

G) ETÜT, PLAN-PROJE, DANIŞMANLIK, DENETİM VE BENZERİ HİZMETLERDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 130

H) FİNANS SEKTÖRÜNDE FAALİYET GÖSTEREN FİRMALARA VERİLEN BİLGİSAYAR BAKIM İŞLERİNDE TEVKİFAT PROBLEMİ 131

İ) İŞ GÜCÜ VE ÖZEL GÜVENLİK HİZMETLERİNDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 131

J) YAPI DENETİM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT 133

K) TURİSTİK MAĞAZALARA VERİLEN MÜŞTERİ BULMA / GÖTÜRME HİZMETLERİ 134

L) SPOR KULÜPLERİNİN YAYIN, REKLÂM VE İSİM HAKKI GELİRLERİNE KONU İŞLEMLERİ 134

M) TEMİZLİK, ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 135

N) SERVİS TAŞIMACILIĞI HİZMETİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 136

0) HER TÜRLÜ BASKI VE BASIM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 137

Ö) AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 139

P) TEVKİFAT UYGULAMASINDA FATURA DÜZENİ 140

R) METAL, PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KÂĞIT VE CAM HURDA VE ATIKLARDAN ELDE EDİLEN HAMMADDE TESLİMİNDE TEVKİFAT 141

S) HURDA VE ATIK TESLİMİNDE TEVKİFAT 142

Ş) TEVKİFATLI OLARAK TANZİM EDİLEN FATURALARIN İADESİ VE MUHASEBESİ 143

T) İŞ GÜCÜ HİZMETLERİNDE TEVKİFAT İÇİN GEREKLİ ŞARTLAR 145

U) TEVKİFATLI İŞLEMİN YANSITILMASINDA KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI 145

Ü) AJANS FİRMALARININ YAPIMCI ŞİRKETLERE SUNDUKLARI OYUNCU HİZMETLERİNİN 60 NOLU KDV SİRKÜSÜNE GÖRE TEVKİFATA TABİ OLUP OLMAYACAĞI 147

V) AJANS FİRMALARININ YAPIMCI ŞİRKETLERE SUNDUKLARI OYUNCU HİZMETLERİNİN MALİYE BAKANLIĞI ÖZELGESİNE GÖRE DEĞERLENDİRİLMESİ 147

Y) OYUNCU AJANSLARININ TEVKİFATSIZ DÜZENLEYECEKLERİ FATURALAR 148

TÜM YÖNLERİYLE İHRACAT – İHRAÇ KAYITLI TESLİMLER İLE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI

1) İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 150

2) İHRACATTA FATURA ESASLARI 151

3) İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERİN İADESI HALİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBE UYGULAMASI 152

4) İHRAÇ KAYITLI TESLİMLER SONRASI OLUŞAN KUR FARKLARINDA KDV VE MUHASEBE UYGULAMASI 153

5) AMBALAJ MALZEMELERİ İHRAÇ KAYITLI ALINABİLİR Mİ? 154

6) İHRAÇ KAYDIYLA TESLİM EDİLEN MALLARIN YURT DIŞINDAN GERİ GELMESİ HALİNDE VERGİSEL YÜKÜMLÜLÜKLER VE MUHASEBE UYGULAMASI 155

7) İHRACATTA YÜKLENİLEN KDV 156

8) İHRACATTA BİNDE 5 GÖTÜRÜ GİDERİN HESAPLANMASI VE MUHASEBESİ 157

9) İHRACAT KOMİSYON BEDELİ AÇIKLAMALI FATURALARIN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 157

10) REKLAMASYON NEDİR VE NASIL MUHASEBELEŞTİRİLİR? DEBİT NOTE VEYA CREDIT NOTE MALİYE İDARESİNİN BİR ZAAFI MIDIR ? 158

11) BEDELSİZ İHRACATIN VERGİSEL BOYUTU 158

12) KONSİNYE İHRACATTA VERGİ UYGULAMALARI 159

13) KONSİNYE İHRACATTA MUHASEBE UYGULAMALARI 160

14) TMS 18 HASILAT STANDARDINDA KONSİNYE SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 161

15) SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA İHRACATTAN KAYNAKLANAN İADE TALEBİNDE ARANACAK BELGELER 161

16) İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE MAHSUBEN VE NAKDEN İADE TALEBİ 162

17) İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE BİLİNMESİ GEREKEN PÜF NOKTALAR 162

18) İHRACATTAN KDV İADESİ NASIL HESAPLANIR 164

19. KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞİYLE HİZMET İHRACATI İSTİSNASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER 165

TÜM YÖNLERİYLE İTHALAT MEVZUATI

A) İTHAL EDİLEN MALLARIN İADESİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ (MAHRECE İADE) 169

B) MAL İTHALATI İLE İLGİLİ MUHASEBE UYGULAMALARI 173

GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER

A) BİREYSEL EMEKLİLİK KATKI PAYI VE ŞAHIS SİGORTASI PRİM ÖDEMELERİNİN VERGİSEL BOYUTU 176

B) GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN EĞİTİM VE SAĞLIK GİDERLERİNİN DÜŞÜLMESİ 177

C) GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN BAĞIŞ VE YARDIMLARIN TENZİLİ 179

D) GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN ÖZÜRLÜ İNDİRİMİ 179

E) GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN SINIRSIZ İNDİRİLECEKLER 180

F) GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN SPONSORLUK HARCAMALARI İNDİRİMİ 181

G) GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN DOĞAL AFETLER İLE İLGİLİ AYNİ VE NAKDİ BAĞIŞLAR 181

H) TÜRKİYE KIZILAY DERNEĞİNE MAKBUZ KARŞILIĞI YAPILAN NAKDİ BAĞIŞ VE YARDIMLAR 182

J) DİĞER KANUNLARA GÖRE GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN TAMAMI İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR 182

TÜM YÖNLERİYLE GEÇİCİ VERGİ VE ÖZELLİKLİ DURUMLAR

1. GEÇİCİ VERGİNİN HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 183

2. GEÇİCİ VERGİLERDE ÖZELLİKLİ DURUMLAR VE MUHASEBE UYGULAMALARI 184

3. GEÇİCİ VERGİLERDE YÜZDE 10?LUK YANILMA PAYININ HESAPLANMASI 188

4. ÖDENMEYEN GEÇİCİ VERGİNİN KAYDI 188

5. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMELERİNDE GEÇMİŞ YIL ZARARLARI VE AR-GE İNDİRİMİNİN GÖSTERİLMESİ 189

6. ÖDENEN BAĞ-KUR PRİMLERİNİN İLGİLİ DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDEN İNDİRİMİNİN MÜMKÜN OLUP OLMADIĞI 189

7. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE BAĞIŞ VE YARDIMLARIN TENZİLİ VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 189

8. GEÇİCİ VERGİ DÜZENLEMESİ VE GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN GEÇİCİ VERGİNİN İADESİ 190

9. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN İADE DÜZENLEMELERİ 191

TÜM YÖNLERİYLE AMORTİSMAN KONUSU VE MUHASEBE UYGULAMALARI

A) AMORTİSMAN KAVRAMI 193

B) AMORTİSMAN LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ASGARİ BİLGİLER 194

C) AMORTİSMAN TABLOLARININ KONTROLÜ VE MUHASEBE UYGULAMASI 194

D) TMS 16 STANDARDI KAPSAMINDA AMORTİSMAN HESAPLAMASI 199

E) TMS 16 STANDARDINA GÖRE NORMAL AMORTİSMAN HESAPLANMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 199

F) MADDİ DURAN VARLIKLARIN SATILMASINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 201

G) AZALAN BAKİYELER USULÜ AMORTİSMAN VE MUHASEBE KAYITLARI 201

H) MADENLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 202

İ) GEÇMİŞ YILLARDA AYRILMAYAN AMORTİSMANLARIN DÜZELTİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 204

J) FİNANSAL KİRALAMA KAPSAMINDA EDİNİLEN A.T.İ.K.?LERDE AMORTİSMAN 204

K) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA AZALAN BAKİYELER YÖNTEMİYLE (HIZLANDIRILMIŞ) AMORTİSMAN 205

L) ÜZERİNE BİNA İNŞA EDİLEN ARSALARDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 206

M) TMS 16 STANDARDINA GÖRE SATIN ALINDIĞI HALDE İŞLETMEYE HENÜZ ULAŞMAYAN SABİT KIYMETLERDE AMORTİSMAN MEVZUU VE MUHASEBE UYGULAMASI 208

N) İŞLETME HAKKI BEDELLERİNİN AMORTİSMAN KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 209

O) ŞEREFİYE VEYA PEŞTEMALLIKDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 210

Ö) AMORTİSMAN AYIRMAMA VEYA EKSİK AYIRMANIN MALİYE VE DANIŞTAY NEZDİNDEKİ DURUMU 211

P) TMS 16 KAPSAMINDA KULLANILMAYAN AKTİFE KAYITLI TAŞINMAZLAR İÇİN AMORTİSMAN AYRILIP AYRILMAYACAĞI 212

R) ÖZEL MALİYETLERE ALINAN BİR VARLIK KAÇ YILDA İTFA EDİLMELİDİR 213

S) YURT DIŞINDA YAPILAN İNŞAATLARDA KULLANILAN SABİT KIYMETLERİN YURT İÇİNDE AMORTİSMANA TABİ TUTULMASI 213

Ş) PATENT HAKLARINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 214

T)  DEĞER ARTIRICI HARCAMALARDA AMORTİSMAN KONUSU VE MUHASEBE UYGULAMASI 214

U) BİNEK TOMOBİLLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 215

Ü) BİNEK OTOMOBİLLERDE KIST AMORTİSMAN UYGULAMASI: NORMAL AMORTİSMAN YÖNTEMİNDE 216

V) BİNEK OTOMOBİLLERDE KIST AMORTİSMAN UYGULAMASI: AZALAN AMORTİSMAN YÖNTEMİNDE 217

Y) AKARYAKIT DAĞITIM SEKTÖRÜNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 217

Z) GÜZEL SANAT ESERLERİNDE AMORTİSMAN 218

A) GÜZEL SANAT ESERLERİ AMORTİSMANA TABİ TUTULMALI MI ? 221

B) FEVKALÂDE AMORTİSMAN 222

C) BÜYÜKBAŞ HAYVANLARDA AMORTİSMAN UYGULAMASI 222

D) AMORTİSMANIN HERHANGİ BİR YIL AYRILMAMASINDAN VEYA İLK UYGULANAN NİSPETTEN DÜŞÜK BİR ŞEKİLDE YAPILMASINDAN DOLAYI AMORTİSMAN SÜRESİ UZATILAMAZ 223

E) YAP-İŞLET-DEVRET MODELİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 224

F) AMORTİSMAN SÜRESİ DOLMADAN HURDAYA AYRILAN İKTİSADİ KIYMETLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 225

G) BİRLEŞME, DEVİR, BÖLÜNME KAPSAMINDA EDİNİLEN  İKTİSADİ KIYMETLER  İLE  NEV?İ DEĞİŞTİREN ŞİRKETLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 225

DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI, HESAPLAMASI VE ÖZELLİKLİ DURUMLAR

A) GERÇEK KİŞİLERİN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA DEĞER ARTIŞ KAZANCI 227

B) SAFİ DEĞER ARTIŞININ TESPİTİ 227

C) GAYRİMENKULLERİN İKTİSAP BEDELİNİN TESPİTİ 228

D) DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARINDA MALİYET BEDELİNİN TESPİTİ İÇİN YAPILACAK ENDEKSLEME 228

E) VERGİLENDİRİLECEK VE VERGİLENDİRİLMEYECEK DEĞER ARTIŞ KAZANCI ARASINDAKİ FARK 228

F) GAYRİMENKUL ALIM-SATIMINDA TAPU HARCI YÜKÜMLÜLÜĞÜ 228

G) DEVAMLI OLARAK GAYRİMENKUL ALIM SATIMI 229

YENİ KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNİN GETİRDİKLERİ

1) YENİ KDV GENEL TEBLİĞİNDE DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ İLE İLGİLİ ÖZELLİK TAŞIYAN BAZI DÜZENLEMELER 230

2) YENİ KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ İLE İADE SİSTEMİNDE YAPILAN DÜZENLEMELER 232

3) YENİ KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE  AMORTİSMANA TABİ İKTİSADİ KIYMETLERDE İADE UYGULAMASI 234

4) YENİ KDV İADE TEBLİĞİNDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER 235

GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNE YÖNELİK MUHASEBE İÇİ ENVANTER

1. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERNDE DÖNEM İÇİ SAYIM LİSTELERİNE GÖRE FARKLILIKLARIN TESPİTİ 252

2. DÖNEM İÇİ VARLIK VE KAYNAK HESAPLARININ KARŞILAŞTIRILARAK DENKLEŞTİRİLMESİ 253

3. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HAZIR DEĞERLERİN KARŞILAŞTIRILMASI 253

4. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE BANKALARDAKİ MEVDUATLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 254

5. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MENKUL KIYMETLERİN KARŞILAŞTIRILMASI 254

6. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ALACAKLARA KARŞILIK AYRILMASI 255

7. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ALACAK VE BORÇLARA REESKONT AYRILMASI 255

8. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOKLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 256

9. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MADDİ DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 256

10. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 257

11. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HAKLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 257

12. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE KURULUŞ VE ÖRGÜTLENME GİDERLERİNİN DENKLEŞTİRİLMESİ 258

14. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 261

15. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE KAYNAK HESAPLARININ DENKLEŞTİRİLMESİ 262

16. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ÖDENECEK KIDEM TAZMİNATLARINA KARŞILIK AYRILMASI 262

17. TMS 19 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARININ HESAPLANMASI 264

18. TMS 19 STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARI KARŞILIĞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 265

19. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARININ KAYDI 267

20. DÖNEM İÇİNDE UNUTULAN KAYITLARIN VE VARSA HATALARIN DÜZELTME KAYITLARI 268

21. GEÇİCİ VERGİ MİZANININ DÜZENLENMESİ 268

NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ

NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ? NELERİ GİDER YAZAMAZSINIZ? 274

1. GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE HANGİ HARCAMALARI GİDER YAZARIZ 274

2. GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE HANGİ HARCAMALAR GİDER YAZILAMAZ 275

3. KURUMLAR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ 276

4. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN GİDER YAZABİLECEKLERİ DİĞER HARCAMALAR 277

5. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN GİDER YAZAMAYACAKLARI HARCAMALAR 281

6. ÖZELLİKLİ KONULARDA NELER GİDER YAZILIR NELER GİDER YAZILAMAZ 282

GEÇİCİ VERGİ?DE YAPILAN HATALAR VE UYGULAMALI ÇÖZÜM YOLLARI

GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE UYGULAMALI ÇÖZÜM YOLLARI 285

1. TİCARİ KAZANÇTAN İNDİRİM KONUSU YAPILACAK ASGARİ BAĞIŞ TUTARININ BELİRLENMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 285

2. NAKDİ YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 290

3. AYNİ YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 294

5. İMAL EDİLEN MALLARIN BAĞIŞLANMASI DURUMUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 300

6. BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN BİNALARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 305

7. KUR DEĞERLEMELERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMALARI 308

8. DÖVİZLİ ALINAN TAŞINMAZLAR İLE SABİT KIYMETLERİN DEĞERLEMESİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 312

9. KREDİYLE ALINAN TAŞINMAZLAR İLE SABİT KIYMETLERİN FAİZ GİDERLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 318

10. GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ TENZİLİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 320

11. ELEKTRİK-SU-DOĞALGAZ FATURALARINA AİT GECİKME ZAMLARI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 323

12. MAHSUP EDİLECEK TEVKİFAT TUTARININ HESAPLANMASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 327

13. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOKLAR HESABINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 330

14. KIST DÖNEM FAİZ GELİRİ İLE İLGİLİ EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 332

15. AMORTİSMANLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 335

17. AZALAN BAKİYELER YÖNTEMLİ AMORTİSMANDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 338

18. MADENLERDE AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 341

19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA AZALAN BAKİYELER YÖNTEMİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 344

20. SATIN ALINDIĞI HALDE İŞLETMEYE HENÜZ ULAŞMAYAN SABİT KIYMETLERDE AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 348

21. PATENT HAKKI VE BENZERİ ALIMLARA AİT AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 349

22. ŞEREFİYE VEYA PEŞTAMALLIKLARIN AMORTİSMANLARINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 351

23. KULLANILMAYAN TAŞINMAZLARIN AMORTİSMANI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 353

24. ÖZEL MALİYET BEDELİNİN İTFASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 355

25. DEĞER ARTIRICI HARCAMALARDA AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 358

26. İTFA OLMUŞ ATİK?LER İÇİN YAPILAN DEĞER/ÖMÜR ARTIRICI HARCAMALARIN AMORTİSMANI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 362

MUHASEBECİNİN VERGİ DAVA REHBERİ

DAVA AÇMA SÜRELERİ

1. VERGİ DAVALARINDA YÜRÜTMENİN DURDURULMASI 366

1.1. Yürütmenin Durdurulmasının Şartları 367

1.2. Vergi Yargısında Yürütmenin Durdurulması Kuralının İstisnaları 367

1.3. Yürütmenin Durdurulması Talebine Karşı Verilen Kararlara İtiraz 369

2. KODDA YER ALAN İŞLETMELERDEN MAL ALINMASI SONUCU DÜZENLENEN VERGİ VE ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINI DAVA İLE KAZANMA YOLLARI 370_Toc393934606

3. DÜŞÜK BEDELLİ KESİLEN FATURALAR İÇİN DÜZENLENEN VERGİ CEZALARINA İTİRZ YOLLARI 386

3.1. İnşaat Sektöründe Düşük Bedelle Fatura Edilen Daireler İçin Kesilen Vergi Cezalarına Yönelik Korunma Yolları 386

4. YÖNETİM KURULU ÜYELİĞİNDEN AYRILDIKTAN SONRA ŞİRKETE GELEN VERGİ CEZASINDAN SORUMLU TUTULMAYA YÖNELİK İTİRAZ DİLEKÇESİ ÖRNEĞİ 393

5. VERGİ İNCELEME RAPORU OLMAKSIZIN TAKDİR KOMİSYONU KARARINA İSTİNADEN DÜZENLENEN CEZALARA DAVA YOLUYLA İTİRAZ YOLLARI 397

5.1. Takdir Komisyonu Kararı Tebliğ Edimeksizin Düzenlenen Ceza İhbarnamesine Yönelik İtiraz Dilekçesi Örneği 397

5.2. Takdir Komisyonu Kararı Tebliğ Edilmesiyle Beraber Düzenlenen Ceza İhbarnamesine Yönelik İtiraz Dilekçesi Örneği 407

6. VERGİ İNCELEMESİ SONUCU KESİLEN MATRAH FARKI VE CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 415

6.1. Vergi İncelemeleri Sonucu Kesilebilecek Cezalar 415

6.2. Vergi Cezalarının Muhasebeleştirilmesi 416

7. DAVA AÇMA SÜRELERİ 420

MUHASEBE UYGULAMALARI

MUHASEBECİLERİN EN ÇOK KULLANDIKLARI VE BİLMELERİ GEREKEN YEVMİYE KAYITLARI

1. ANONİM ŞİRKET KURULUŞUNUN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 422

2. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 426

3. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERİN İADESI HALİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBE UYGULAMASI 428

4. REKLAMASYON NEDİR VE NASIL MUHASEBELEŞTİRİLİR? DEBİT NOTE VEYA CREDIT NOTE MALİYE İDARESİNİN BİR ZAAFI MIDIR ? 430

5. KONSİNYE İHRACATTA MUHASEBE UYGULAMALARI 430

6. TMS 18 HASILAT STANDARDINDA KONSİNYE SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 431

7. İTHAL EDİLEN MALIN İADESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 432

7.  MAL İTHALATI İLE İLGİLİ MUHASEBE UYGULAMALARI 433

9. ZAYİ OLAN MALLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 435

10. MİADI DOLAN İLAÇLARIN DEĞERLEMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 436

11. BAĞIŞ VE YARDIMLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 437

12. İMAL EDİLEN MALLARIN BAĞIŞLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 437

13. VERGİ MATRAHINDAN SINIRLI BİR ŞEKİLDE İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 438

13. VERGİ MATRAHINDAN SINIRSIZ BİR ŞEKİLDE İNDİRİLEBİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 438

14. ŞİRKET AKTİFİNDE KAYITLI TAŞINMAZLARIN BAĞIŞLANMASININ VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ  DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 439

15. BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN YURT VEYA BİNALARIN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 439

16. BAĞIŞ AMACIYLA ALINAN TECHİZATLARIN MUHASEBE KAYDI 440

17. AYNİ BAĞIŞ VE YARDIMLARIN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 440

18. VERGİDEN MUAF OLMAYAN DERNEK VE VAKIFLARA YAPILAN BAĞIŞLARIN VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 442

19. ARAZİ VE ARSANIN KISMİ BÖLÜNME YOLUYLA BİR BAŞKA İŞLETMEYE DEVREDİLMESİNİN VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 443

20. ALIŞVERİŞ KUPUNLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 444

20. ALIŞVERİŞ ÇEKLERİNİN TESLİMİNDE, FATURANIN KUPON TESLİMİNDE DÜZENLENMİŞ OLMASI HALİNDE MUHASEBE KAYITLARI 444

21. NUMUNE ÜRÜNLERİNİN ALINIP SATILMASININ MUHASEBESEL VE VERGİSEL BOYUTU VE MUHASEBE UYGULAMASI 445

22. BEDELSİZ VERİLEN ÜRÜNLERİN FATURA VE SEVK İRSALİYESİ KARŞISINDAKİ DURUMU 445

23. CİRO PRİMLERİNE İLİŞKİN MUHASEBE KAYITLARI 445

24. DEĞERSİZ ALACAKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 447

25. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ TUTARININ MUHASEBE KAYDI 448

26. AKTİFE KAYITLI TAŞINMAZ SATIŞI MUHASEBE KAYDI 449

27. KAZA YAPAN ARAÇLARIN HURDA SATIŞ MUHASEBESİ 449

26. TRAMPA İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 450

27. TRAMPA İŞLMLERİNDE İADE UYGULAMASI 451

28. DÖVİZLİ İŞLEMLERDE MUHASEBE UYGULAMASI 453

29. İMALAT İŞLEMLERİNDE VE SATIŞINDA MUHASEBE UYGULAMASI 456

30. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 459

31. GERÇEK KİŞİLERDEN ALINAN 2.EL TİCARİ ARAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 460

32. GERÇEK KİŞİLERDEN ALINAN İKİNCİ EL HURDA OTO ALIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 461

33. RENT A CAR ŞİRKETLERİNİN SATIN ALDIKLARI ARAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 461

34. ARSA KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 462

35. ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 464

36. KIDEM TAZMİNATLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 465

37. DEĞERİ DÜŞEN ATİKLERDE MUHASEBE UYGULAMASI 467

38. VERGİ CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 468

58. ÖDENECEK SGK PRİMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 471

59. ŞİRKETLERCE VERİLEN İFTAR YEMEKLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ 483

60. PERSONELE VERİLEN RAMAZAN ERZAK YARDIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 483

DÖNEM SONU MUHASEBE UYGULAMALARI 486

DÖNEMSONU İŞLEMLERİ ÖZELLİKLİ DURUMLAR VE MUHASEBE UYGULAMALARI 487

A) DÖNEM SONUNDA KÜSÜRAT HESAPLARI, TERS BAKİYE VEREN HESAPLAR İLE KISA-UZUN VADELİ KREDİLERİN KAPATILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 487

B) DÖNEM SONUNDA SATIŞLARIN MALİYETİ HESABININ OLUŞTURULMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 488

C) DÖNEM SONLARINDA GİDER HESAPLARININ KAPATILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 489

D) DÖNEM SONLARINDA KURUM KARŞILIĞININ HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 490

E) DÖNEM SONUNDA TİCARİ ZARARDAN MALİ KARIN DOĞMASI HALİNDE VERGİ KARŞILIĞININ HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 491

F) DÖNEM SONUNDA TİCARİ KARDAN MALİ ZARARA GEÇİŞİN MUHASEBE KAYITLARI VE MUHASEBE UYGULAMASI 492

G) DÖNEM SONUNDA İMALATÇI FİRMALARDA 150 HESAPTAN 620 HESABA NASIL ULAŞILACAĞI VE MUHASEBE UYGULAMASI 493

H) DÖNEM SONU STOK SAYIM FARKLARI VE MUHASEBE UYGULAMASI 495

İ) GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN DÖNEM KARI ÜZERİNDEN KARŞILIK AYIRMASI 496

J) DÖNEM SONUNDA MALİYET HESAPLARININ KARŞILIĞI OLAN BİLANÇO VE GELİR TABLOSU KALEMLERİ 496

TİCARİ BELGELER

DÖNEM İÇİ KULLANILAN TİCARİ BELGE VE DÖKÜMANLAR

FATURANIN KAVRAMI VE TANIMI 499

FATURA KESMEK ZORUNDA OLANLAR 500

2014 YILI İTİBARİYLE FATURADA YER ALMASI ZORUNLU BİLGİLER 500

İRSALİYE İLE TESLİM EDİLEN KONSİNYE SATIŞLARDA FATURA KESME SÜRESİ 501

KDV DAHİL TANZİM EDİLEN FATURALARDA KDV?NİN İNDİRİMİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 501

FATURADA YANLIŞ HESAPLANAN KDV?NİN DÜZELTİLMESİ 503

a-Fatura üzerindeki oranın halihazırdaki orandan yüksek olması halinde 503

b-Fatura üzerindeki oranın halihazırdaki orandan düşük olması halinde 503

FATURA YERİNE PERAKENDE SATIŞ FİŞİ YA DA YAZARKASA FİŞLERİNİN KULLANILMASI 503

İRSALİYELİ FATURALARDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 504

İNŞAAT İŞLERİNDE ŞANTİYE ALANINA SEVK EDİLEN MALLAR İÇİN HER SEVK İRSALİYESİNDEN SONRA 7 GÜN İÇİNDE FATURA KESİLMELİ MİDİR? 505

İŞLEMİN GERÇEKLEŞMESİNDEN ÖNCE TANZİM EDİLEN FATURALAR 505

MALIN TESLİMİNDEN BİR KAÇ GÜN SONRA KESİLEN FATURALAR 505

SAHTE FATURA (NAYLON FATURA) NASIL TANINIR 506

SAHTE FATURADAN KORUNMAK İÇİN YAPILMASI GEREKENLER 506

KAYBOLAN FATURALARIN YERİNE YAPILMASI GEREKENLER 506

SEVK İRSALİYESİ NEDİR? 507

SEVK İRSALİYESİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 507

SEVK İRSALİYESİ DÜZENLEME ZORUNLULUĞU 508

TAŞIMA İRSALİYESİ NEDİR? 508

TAŞIMA İRSALİYESİNDE BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER: 509

TAŞIMA İRSALİYESİNİN UYGULAMA ALANLARI 509

TAŞIMA İRSALİYESİNİN DÜZENLENMESİ 509

GİDER PUSULASI NEDİR 510

GİDER PUSULASININ TARAFLARI 510

GİDER PUSULASININ ŞEKLİ 510

GİDER PUSULASININ ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 510

GİDER PUSULASININ ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER: 511

GİDER PUSULASININ TEMİNİ NASILDIR? 511

NOTER YOLU İLE TEMİN 511

MALİYENİN ANLAŞMALI MATBAALARINDAN TEMİN 511

GİDER PUSULASINDA GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ YAPMA) 511

MÜSTAHSİL MAKBUZU NEDİR 511

MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN TARAFLARI 512

MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN ŞEKLİ 513

MÜSTAHSİL MAKBUZU DÜZENLEME ESASLARI VE ZAMANI 513

MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN TEMİNİ 513

MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ YAPMA) 513

GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TANIMI 513

GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TARAFLARI 514

GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNDE BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER 514

GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 515

GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 515

GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TEMİNİ 515

BELGENİN TEMİN ZAMANI 515

GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN BİLGİSAYARDA DÜZENLENMESİ 515

YOLCU LİSTESİNİN TANIMI 515

YOLCU LİSTESİNİN TARAFLARI 516

YOLCU LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 517

YOLCU LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 517

YOLCU LİSTESİNİN TEMİNİ 517

BELGE TEMİN ZAMANI 517

YAZARKASA KULLANIM ALANLARI 517

YAZARKASANIN ÖNEMİ 518

YAZARKASA KULLANIMI 518

ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLARIN İLK KEZ KULLANIMA BAŞLANMASI 519

ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLARIN KULLANIM DIŞI BIRAKILMASI 520

ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ SATIŞI YAPAN KİŞİ VEYA KURULUŞLAR 520

POS MAKİNESİ TANIMI 521

POS SİSTEMİ 521

SERBEST MESLEK FAALİYETLERİNDE POS MAKİNESİ KULLANIMI 521

POS MAKİNESİ CİHAZLARININ VE BELGELERİN ÖZELLİKLERİ 522

PEŞİN FİYATINA TAKSİTLİ SATIŞ 522

PROVİZYON 523

VADE FARKLI TAKSİTLİ SATIŞ (VFT) 523

SATIŞ İŞLEMİ 524

İADE İŞLEMİ 524

İPTAL İŞLEMİ 524

ÖN PROVİZYON İŞLEMİ 524

İKİNCİ KOPYA 524

GÜN SONU MUTABAKATI 525

PERAKENDE SATIŞ FİŞİ TANIMI 525

PARAKENDE SATIŞ FİŞİNİN ŞEKİL VE DÜZENİ 526

PARAKENDE SATIŞ FİŞİ DÜZENLEMESİ 526

ADİSYON NEDİR? 526

ADİSYONUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 528

ADİSYONUN DÜZENLENMESİ 528

SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN TANIMI 528

SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 528

SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN DÜZENLENMESİ 529

2014 YILINDAN İTİBAREN TİCARİ BELGELERDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER

1. 2014 YILINDAN İTİBAREN YENİ TTK?YA GÖRE FATURADA BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 530

1.1. İrsaliyeli Faturalarda Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar 531

1.2. İnşaat İşlerinde Şantiye Alanına Sevk Edilen Mallar İçin Her Sevk İrsaliyesinden Sonra 7 Gün İçinde Fatura Kesilmeli Midir? 532

1.3. İşlemin Gerçekleşmesinden Önce Tanzim Edilen Faturalar 532

1.4. Malın Tesliminden Bir Kaç Gün Sonra Kesilen Faturalar 533

1.5. Sahte Faturadan Korunmak İçin Yapılması Gerekenler 533

2. SEVK İRSALİYESİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 533

3. 2014 YILINDAN İTİBAREN TAŞIMA İRSALİYESİNDE BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER 534

4. 2014 YILINDAN İTİBAREN GİDER PUSULASININ ÜST BÖLÜMÜNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 534

4.1. Gider Pusulasının Temini Nasıldır? 535

5. MÜSTAHSİL MAKBUZU VE MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER 535

6. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİ VE GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 536

6.1. Günlük Müşteri Listesinin Üst Bölümündeki Bilgiler 537

6.2. Günlük Müşteri Listesinin Alt Bölümündeki Bilgiler: 537

6.3. Günlük Müşteri Listesinin Temini 537

6.4. Günlük Müşteri Listesinin Bilgisayarda Düzenlenmesi 537

7. YOLCU LİSTELERİ VE YOLCU LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 538

7.1. Yolcu Listesinin Üst Bölümündeki Bilgiler 538

7.2. Yolcu Listesinin Alt Bölümündeki Bilgiler 539

7.3. Yolcu Listesinin Temini 539

8. YENİ NESİL ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ UYGULAMASI 539

9. PERAKENDE SATIŞ FİŞİ VE PERAKENDE SATIŞ FİŞİNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 541

10. SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 541

TİCARET SİCİL İŞLEMLERİ – ŞİRKETLER

SON DÜZENLEMELERLE ŞİRKETLERDE DEFTER TASDİKLERİ VE SÜRELERİ

1. GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN TUTULMASI GEREKEN DEFTERLER 544

1.1 Bilanço Esasına Göre Tutulacak Defterler (Gerçek Kişiler); 544

1.2 Kollektif ve Komandit Şirketler 544

1.3 İşletme Esasına Göre Tutulacak Defter; 544

1.4 Serbest Meslek Erbabının Tutacağı Defter; 544

2. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN TUTULMASI GEREKEN DEFTERLER 545

2.1. Anonim Şirketler Ve Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler 545

2.2. Limited Şirketler 545

2.3. Limited Şirket Müdürler Kurulu Defteri 545

3. DERNEK VE VAKIFLARIN İKTİSADİ İŞLETMELERİNİN TUTACAĞI DEFTERLER (Ticari Defter Tebliği Md.5/4) 545

4. KOOPERATİFLERİN TUTACAĞI DEFTERLER 546

5. DEFTERLERİN TASDİK ZAMANI 546

5.1. Tasdik Yenileme (Ara Tasdik) (Vuk Md. 222 Ve Ticari Defter Tebliği Madde 17-18) 546

5.2. Ara Tasdik (Tasdik Yenileme) Yapılabilecek Defterler 546

5.3. Kapanış Onayı (Tasdiki) (Ttk Md 64/ 3, 5 ) 546

ŞİRKETLERDE GENEL KURUL İŞLEMLERİ

1. LİMİTED ŞİRKETLERDE GENEL KURUL 548

2. LİMİTED ŞİRKETLERDE ADIM ADIM GENEL KURUL İŞLEMLERİ 548

2.1. Birinci Adım: Müdürler Kurulu Karar Almalıdır 548

2.2. İkinci Adım: Ltd.Şti Genel Kurul Çağrı-Gündem 548

2.3. Limited Şirket Genel Kurul Çağrısız 550

2.4. Üçüncü Adım: Limited Şirket Genel Kurulu İçin Vekaletname 550

2.5. Dördüncü Adım: Karşılaştırmalı Finansal Tabloların Hazırlanması 551

2.6.Beşinci Adım: Müdür/Müdürler Kurulu Faaliyet Raporunun Hazırlanması 551

2.7. Altıncı Adım: Denetim Raporunun Hazırlanması (Varsa) 560

2.8. Yedinci Adım: Hazır Bulunanlar Listesinin Hazırlanması 560

2.9. Toplantıda Hazır Bulunması Gereken Evraklar 562

2.10. Toplantıda Hazır Bulunması Zorunlu Olanlar Ve Katılma Hakkı 562

2.11. Toplantı Ve Karar Nisapları 563

2.12. Sekizinci ve Son Adım: Toplantı Tutanağının (Genel Kurul Kararı) Düzenlenmesi 564

3. ANONİM ŞİRKET GENEL KURUL YOL HARİTASI 565

3.1 Birinci Adım: Genel Kurul Gündeminin Ve Yönetim Kurul Kararının Hazırlanması 565

3.2.İkinci Adım: Çağrılı Genel Kurula Ve Pay Sahiplerine Çağrı- İlan 567

3.3. Çağrısız Genel Kurul 570

3.4. Dördüncü adım: Karşılaştırmalı Finansal Tabloların Hazırlanması 570

3.5. Beşinci adım: Yönetim Kurulu Faaliyet Raporunun Hazırlanması 570

3.6. Altıncı adım: Denetim Raporunun Hazırlanması (Varsa) 581

3.7. Yedinci adım: Hazır Bulunanlar Listesinin Hazırlanması 581

3.8. Sekizinci adım: Bakanlık İznine Tabi İşlemler Varsa Bakanlık İzinlerinin Alınması 582

3.9. Dokuzuncu adım: İç Yönergenin Hazırlanması 582

3.10.Onuncu adım: Genel Kurulda Bakanlık Temsilcisi Bulundurma Zorunluluğu Varsa Temsilci Görevlendirilmesi İçin Bakanlığa Başvurulması 582

3.11. Toplantıda Hazır Bulunması Gereken Evraklar 585

3.12. Toplantıda Hazır Bulunması Zorunlu Olanlar Ve Katılma Hakkı 585

3.13.Toplantı Tutanağının Düzenlenmesi 587

YENİ TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE ARTIRIMI 589

1. SERMAYE ŞİRKETLERİNDE SERMAYE KAVRAMI 589

2. YENİ TTK AÇISINDAN SERMAYE ŞİRKETLERİNDE SERMAYE ARTIRIMI 589

2.1. Sermaye Artırımının Nedenleri 590

2.2 Sermayenin Artırılması 590

a – Sermaye Taahhüdü Yoluyla Artırım 591

b – İç kaynaklardan sermaye artırımı 592

c- Şarta bağlı sermaye artırımı 594

YENİ TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE AZALTIMIVE KARAR ÖRNEKLERİ

1.1.1. Sermayenin İhtiyaçtan Fazla Olması Durumunda Yapılan Sermaye Azaltımı 613

1.1.2. Bilanço Zararını Gidermek Amacıyla Yapılan Sermaye Azaltımı 613

1.1.3. Anonim Şirketin Kendi Hisse Senetlerini İktisap Etmesi Nedeniyle Yapılan Sermaye Azaltımı 614

1.1.4. Anonim Şirketin Bölünmesi Nedeniyle Yapılan Sermaye Azaltımı 614

1.2. Sermaye Azaltımı Prosedürleri 614

ŞİRKETLERDE ADIM ADIM TASFİYE İŞLEMLERİ VE DİLEKÇE ÖRNEKLERİ

1. ŞİRKETLERDE TASFİYE 623

2. TASFİYE İŞLEMLER 624

3. TİCARET SİCİL KAYIT İŞLEMLERİ 626

MUHASEBECİNİN TASFİYE İLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR

1. TASFİYE EDİLEN KURUMLARDA DEVREDEN KDV İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 628

2. TASFİYEYE GİREN KURUMLARDA GEÇİCİ VERGİ 630

3. TASFİYENİN ZARARLA SONUÇLANMASI HALİNDE DÜZELTME İŞLEMLERİ 632

4. TASFİYE HALİNDEKİ ŞİRKETLERDE E-DEFTER VE E-FATURA UYGULAMASI 635

5. TASFİYEYE GİRİŞ İLE İLGİLİ SİCİL İŞLEMLERİ 637

6. TASFİYE MEMURLARININ NASIL ATANACAĞI 639

7. TASFİYE HALİNDE BA VE BS BİLDİRİM FORMUNUN VERİLİP VERİLMEYECEĞİ 641

8. TASFİYE HALİNDE KAR DAĞITIMINDA STOPAJ 641

9. İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN TASFİYESİ SONUCU İŞTİRAK EDEN ŞİRKETİN VERGİSEL DURUMU 643

10.  TASFİYE HALİNDEKİ ŞİRKETİN SABİT KIYMET SATIŞLARINDA VERGİSEL İSTİSNA VAR MIDIR? 644

11. KOLLEKTİF ŞİRKET ORTAĞININ TASFİYE DÖNEMİNDEKİ GİDERLERİNİ GELİR VERGİSİNDEN İNDİRİP İNDİREMEYECEĞİ 645

12. TASFİYENİN SONUÇLANMAMASI HALİNDE MÜKELLEFİYETİN TERKİN EDİLİP EDİLMEYECEĞİ 646

ANONİM ŞİRKETLER VE LİMİTED ŞİRKETLER HAKKINDA ÖZELLİKLİ KONULAR

1.SÖZLEŞMELİ AVUKAT BULUNDURMAK ZORUNDA OLAN ANONİM ŞİRKETLER 648

2.SÖZLEŞMELİ AVUKAT BULUNDURMA ZORUNLULUĞUNUN DOĞDUĞU AN 650

3. SÖZLEŞMELİ AVUKAT BULUNDURMA ZORUNLULUĞUNA UYMAYAN ANONİM ŞİRKETLERE 2014 YILINDA UYGULANACAK İDARÎ PARA CEZASI 650

4.TİCARİ FAALİYETİ OLMAYAN ŞİRKET ORTAĞINDAN SOSYAL GÜVENLİK DESTEK PRİMİ KESİLEMEYECEĞİNE İLİŞKİN YARGI KARARI 651

5.ANONİM ŞİRKETLERİN PRİM BORCUNDAN KİMİN SORUMLU OLDUĞU 652

6.FERDİ BİR İŞLETMENİN ANONİM ŞİRKETE DÖNÜŞTÜRÜLMESİ HALİNDE FATURA DÜZENLENMESİNE GEREK VAR MIDIR? 654

İŞ HUKUK UYGULAMALARI

İŞ HUKUKU İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 660

1- İŞÇİ ÖZLÜK DOSYASINDA BULUNMASI GEREKENLER 660

2- İŞTEN AYRILIŞ BİLDİRGESİNİN VERİLME USULÜ 661

3-İŞE İADE DAVASI SONUCU İŞE BAŞLATILMAYAN SİGORTALILARIN BİLDİRİMLERİ 662

4- 4857 SAYILI İŞ KANUNU?NA GÖRE ÜCRET KESME CEZASI 662

5- KESİLEN ÜCRETLERİN DEĞERLENDİRİLMESİ 664

6-İŞSİZLİK ÖDENEĞİNDEN FAYDALANMA ŞARTLARI 664

7- İŞSİZLİK ÖDENEĞİNİN MİKTARI VE ÖDEME SÜRESİ 665

8- STAJYERLER ÖĞRENCİLERİN SOSYAL GÜVENLİĞİ 666

9- STAJYER ÖĞRENCİLERİN SGK İŞLEMLERİ 666

10- İŞ ARAMA İZNİNDEN KİMLER YARARLANABİLİR 667

11- İŞ ARAMA İZNİNİN KULLANILABİLMESİ İÇİN FESİH BİLDİRİMİNİN KİM TARAFINDAN YAPILMIŞ OLDUĞU ÖNEMLİ MİDİR? 667

12- İŞ ARAMA İZNİ NE ZAMAN KULLANILABİLİR? 668

13- İŞ ARAMA İZNİ KULLANDIRILMAZSA UYGULANACAK OLAN YAPTIRIMLAR NELERDİR? 668

14- YABANCI UYRUKLU İŞÇİLERİN İŞE GİRİŞ BİLDİRGELERİNİN VERİLMESİ VE İŞE BAŞLAMA TARİHİNİN TESPİTİ 669

15- YABANCILARIN ÇALIŞMA İZİNLERİ HAKKINDA KANUN?UN UYGULAMA YÖNETMELİĞİ ÇERÇEVESİNDE KANUNİ ÇALIŞMA VE BU KAVRAMA DAHİL EDİLEN ÇALIŞILMAYAN SÜRELER 669

16- EKSİK GÜN BİLDİRİM SEBEPLERİNİN YABANCI SİGORTALILAR AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 670

17- İŞ SÖZLEŞMESİNDE CEZAİ ŞART MADDESİ 671

18- İŞ HUKUKUNDA ÜCRETSİZ İZİN 672

19- DOĞUM YAPAN KADIN İŞÇİNİN ÜCRETSİZ İZİN HAKKI 672

20- FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİN HESAPLANMASINDA DİKKATE ALINACAK SÜRELER 673

21- FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİN HESAPLANMASINDA DİKKATE ALINACAK ÜCRET 674

21. İŞ AKDİNİN FESHİ VE İŞE İADE 676

22- İŞE BAŞLATMAMA TAZMİNATININ BELİRLENMESİ 677

23- KIDEM TAZMİNATININ ÖDENMESİ İÇİN GEREKEN KOŞULLAR NELERDİR? 678

24- İŞTEN KENDİ İSTEĞİYLE AYRILAN İŞÇİ KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR Mİ? 678

25- EVLİLİK NEDENİ İLE İŞTEN AYRILAN KADININ KIDEM TAZMİNATI ALABİLMESİ İÇİN GEREKEN ŞARTLAR NELERDİR? 678

26- KIDEM TAZMİNATI HAKKI NASIL HESAPLANIR? 678

27- İŞYERİNİN SATILMASI DURUMUNDA İŞÇİ KIDEM TAZMİNATININ ÖDENMESİNİ İSTEYEBİLİR Mİ? 679

28- İŞYERİNİN TAŞINMASI VEYA ÇALIŞMA ŞARTLARININ DEĞİŞTİRİLMESİ HALİNDE İŞÇİ KIDEM TAZMİNATINI ALARAK İŞTEN AYRILABİLİR Mİ? 679

29- ÜCRETİ ARTIRILMAYAN İŞÇİ KIDEM TAZMİNATINI ALARAK İŞTEN AYRILABİLİR Mİ? 679

30- HAMİLELİK VEYA DOĞUM NEDENİ İLE İŞTEN AYRILAN İŞÇİ, KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MI? 679

31- ÖZEL SEKTÖRDE ÇALIŞANIN, KAÇ YILDAN SONRA İSTİFA SONUCU KIDEM TAZMİNATI HAKKI VARDIR? 679

32- İŞYERİNDE 1,5 YILDAN BERİ ÇIRAK OLARAK ÇALIŞIYORUM. İŞVEREN BENİ İSTEMİYOR, KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 680

33- İŞVEREN TARAFINDAN İŞ SÖZLEŞMEM 4857 SAYILI İŞ KANUNU’NUN 25/II ( AHLAK VE İYİNİYET KURALLARINA UYMAYAN HALLER VE BENZERLERİ) GEREKÇESİYLE FESHEDİLDİ KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 680

34- MALULLÜK AYLIĞI NEDENİYLE İŞTEN AYRILIYORUM KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 680

35- 5510 SAYILI KANUNDA ÖNGÖRÜLEN YAŞLILIK AYLIĞI ALMAK İÇİN YAŞ DIŞINDAKİ SİGORTALILIK SÜRESİNİ VE PRİM ÖDEME GÜN SAYILARINI TAMAMLAYARAK KENDİ İSTEĞİMLE İŞTEN AYRILIYORUM KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 680

36- BİR YIL ( 1 ) İKİ ( 2 ) AY ÖNCE EVLENDİM, İŞTEN AYRILIRSAM KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 680

37- 10 AY ÖNCE EVLENDİM İŞTEN AYILMAK ZORUNDAYIM, AYRILIRSAM KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 680

38- DAHA ÖNCE ÇALIŞTIĞIM KAMU KURUMUNDA KIDEM TAZMİNATIM ÖDENDİ, DAHA SONRA BAŞKA BİR KAMU KURUMUNDA ÇALIŞMAYA BAŞLADIM, KIDEM TAZMİNATIMA ESAS SÜRE NASILDIR? 681

39- 10.000 TL. NET ÜCRET ALIYORUM, KIDEM TAZMİNATIMA ESAS ÜCRETİM NE KADARDIR? 681

40- KIDEM TAZMİNATINDA ZAMANAŞIMI VAR MIDIR? 681

41- KIDEM TAZMİNATIMDAN KESİNTİ YAPILIR MI? 681

42- KIDEM TAZMİNATI HESAPLANIRKEN ÜCRETE HANGİ ÖDEMELER DAHİL EDİLİR? 681

43- KIDEM TAZMİNATI HESAPLANIRKEN ÜCRETE HANGİ ÖDEMELER DAHİL EDİLMEZ? 682

44- KISMİ SÜRELİ İŞLERDE KIDEM TAZMİNATI UYGULAMASI 682

45- KIDEM TAZMİNATINA DÂHİL OLMAYAN SÜRELER 684

TFRS?YE İLK GEÇİŞ UYGULAMALARI

102 BANKALAR HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 687

112 MENKUL KIYMETLER HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 689

120 ALICILAR HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 691

121 ALACAK SENETLERİ HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 693

STOKLAR HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 695

242 İŞTİRAKLER HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 697

257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 698

263 ARAŞTIRMA GELİŞTİRME HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 699

268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 700

270 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 701

300 BANKA KREDİLERİHESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 702

320 SATICILAR HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 704

321 BORÇ SENETLERİHESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 706

323 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 708

324 KOŞULLU BORÇ VE VARLIKLAR HESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 709

372 KIDEM TAZMİNATLARININHESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 711

380 DEVLET TEŞVİKLERİHESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 713

388 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİHESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 714

389 ERTELENMİŞ VERGİHESABININ TFRS?YE GEÇİŞ UYGULAMASI 716

 BEYANNAMELER

1. KDV BEYANNAMESİNİN DOLDURULMASI 720
2. MUHTASAR BEYANNAMENİN DOLDURULMASI 724
A) MUHTASAR BEYANNAMENİN AŞAMA AŞAMA DÜZENLENMESİ 724
B) MÜKELLEFE AİT DÖNEM BİLGİLER TABLOSU 724
C) TABLO 1 MATRAH VE VERGİ BİLDİRİMİ BÖLÜMÜNÜN DOLDURULMASI 725
D) TABLO 2 TAHAKKUKA ESAS İCMAL CETVELİ 726
E) TABLO 3 ÜCRET VE ÜCET SAYILAN ÖDEMELER İLE MENKUL SERMAYE İRATLARI DIŞINDA KALAN ÖDEMELERE AİT BİLDİRİM 727
F) TABLO 4 ÖDEMELERİN TÜRÜNE GÖRE KOD CETVELİ 728
G) MUHTASAR BEYANNAMEDE YAPILAN EN SON DEĞİŞİKLİKLER 728
3. GEÇİCİ VERGİNİN DÜZENLENMESİ 730
A) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK DEĞERLEME İŞLEMLERİ 730
B) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK AMORTİSMAN İŞLEMLERİ 733
C) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİN HESAPLANMASI 737
D) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ MAHSUBU 739
E) ZARAR MAHSUP HAKKI KULLANILMAYAN BEYANNAME DÜZELTİLEBİLİR Mİ? 740
F) GEÇMİŞ YIL ZARAR MAHSUP HAKKI SONRAKİ YILLARDA KULLANILABİLİR Mİ? 740
G) DEVİR VE BÖLÜNME HALİNDE ZARAR MAHSUBU YAPILABİLMESİNİN ŞARTLARI 740
H) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN ÖDENMEYEN SSK PRİMLERİ İLE DAHA SONRA ÖDENEN SSK PRİMLERİ NASIL GÖSTERİLECEKTİR 741
I) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLENİRKEN İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ NASIL NASIL HESAPLANACAKTIR ? 742
J) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN AR-GE İNDİRİMİNİN HESAPLANMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 744
K) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YATIRIM İNDİRİMİNİN HESAPLANMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 746
4. KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 748
A) TABLO-1: KURUMUN KİMLİK VE ADRES BİLGİLERİ KISMININ DOLDURULMASI 748
B) TABLO-2: DAR MÜKELLEF TEMSİLCİNİN KİMLİK VE ADRES BİLGİLERİ 749
C) TABLO-3: KURUMA BAĞLI İŞ YERLERİNİN TÜRÜ VE SAYISI 749
D) TABLO-4: GEÇMİŞ YIL ZARARLARI 749
E) TABLO-5: KAZANÇ VE MATRAH BİLDİRİMİ KISMININ DOLDURULMASI 749
F) TABLO-6: VERGİ BİLDİRİMİ KISMININ DOLDURULMASI 751
G) KURUM ORTAKLARINA VE YÖNETİM KURULU ÜYELERİNE İLİŞKİN BİLDİRİM 752
5. ÖTV BEYANNAMESİNİN DOLDURULMASI 753
A) ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ BEYANNAMELERİ 753
B) 1 NOLU ÖTV BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA DOLDURULMASI 754
C) 2A NUMARALI ÖTV BEYANNAMESİNİN DOLDURULMASI 759
D) 3 SAYILI LİSTEDEKİ MALLARA AİT ÖTV BEYANNAMESİNİN DOLDURULMASI (ALKOLLÜ İÇECEK TESLİMİ) 761
E) 4 SAYILI LİSTEYE AİT DAYANIKLI TÜKETİM MALLARI ÖTV BEYANNAMESİNİN DOLDURULMASI 762

CEZALAR

USULSÜZLÜK VE ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI

1. Usulsüzlük cezaları (VUK md. 352) 765
2. Özel usulsüzlük fiilleri ve cezaları (VUK md. 353) 766
3. Özel usulsüzlük cezaları (VUK mük. md. 355) 767

VERGİ ZİYAI, VUK 371, VUK 376, KAÇAKÇILIK VE UZLAŞMA MEVZUU

1. VERGİ ZİYAI 768
2. PİŞMANLIK VE ISLAH 768
3. VERGİ ZİYAI, USULSÜZLÜK VE ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINDA İNDİRME 769
4. KAÇAKÇILIK SUÇLARI VE CEZALARI 769
5. VERGİ CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 770