KDV İADESİ VE KDV TEVKİFATI UYGULAMA REHBERİ KİTABI

Uygulamalı Örnekli Anlatım + Yevmiye Kayıtları

KDV İADESİ VE KDV TEVKİFATI UYGULAMA REHBERİ

-      2014 Yılı Özel Baskı

–     KDV Tevikafatıyla İlgili En Son Düzenlemeler

–      KDV Tevkifatının Muhasebe Kayıtlarıyla Anlatımı

–      KDV Tevkifatında Özellikli Durumlar

–     KDV Tevkifatında İade Talebi

–      KDV İadelerinde Özellikli Konular

–      İndirimli Oranlı KDV İadesinin Uygulamalı Örnekli Anlatımı

–      İhracattan Kaynaklanan KDV İadesinin Detaylı Anlatımı

–      İhraç Kayıtlı Teslimlerden Kaynaklanan KDV İadesinin Detaylı Anlatımı ve Özellikli Konuları

KDV Tevkifatı uygulaması son dönemlerde birçok değişime uğramış ve takibi zor bir hale gelmiştir. Tevkifat uygulamasındaki mevzuatın devamlı değişmesi ve tevkifat uygulanan mal ve hizmet teslimlerinin sayısındaki artış uygulamayı zorlaştıran etkenlerdendir.

 

Kaleme almış olduğumuz kitap KDV tevkifatı uygulamasındaki en son düzenlemeleri içeren ve tüm anlatımları muhasebe kayıtlarıyla pekiştiren bir eserdir. Ayrıca KDV tevkifatı uygulamasında yaşanan özellikli konuları da ele alan ve özelgeler desteğinde çözümleyen kaynak bir kitaptır.

 

Kitabın KDV iadeleri kısmına ait ikinci bölümünde ise KDV iadeleri anlatılmaktadır. Özellikle ihracat, ihraç kayıtlı ve indirimli orandan kaynaklanan KDV iadeleri işletmelerin en çok başvurdukları iade olduğundan bunların anlatımına ayrıca ağırlık verilmiştir.

 

KDV iadelerindeki özellikli hususlar ise KDV iade süreçlerinde yaşanan birebir tecrübelerin okuyucuyla paylaşılması amacıyla düzenlenmiştir. Okuyucuların en çok istifade edecekleri kısımların başında geliyor diyebiliriz.

 

Bununla beraber kitapta indirimli orandan kaynaklanan KDV iadesi emsaline zor rastlanır bir uygulama ve detayla anlatılmıştır. İndirimli orandan kaynaklanan iade sürecinde yüklenilen KDV nin aylar itibariyle hesaplanıp iade süreci aylar itibariyle ele alınmış ve bu esnada okuyucunun aklına gelebilecek bütün sorular cevaplandırılmaya çalışılmıştır.

 

Yine indirimli orandan kaynaklanan iade uygulamasında vergi dairelerinde yaşanan süreçler ve düzeltmeler baz alınmak suretiyle özellikli tüm konular çözümleri eşliğinde sunulmuştur.

 

Kitabın hazırlanması esnasında vergi davaları ve uyuşmazlıklarında meslek yaşantısı boyunca hiçbir davayı kaybetmeyen ve alanında marjinal bir bakış açısına sahip olan ve bu nedenle her daim kendisini örnek aldığım değerli üstadım YMM KURTULUŞ AKDENİZ?e katkılarından dolayı teşekkür ederim.

 

Kitapta yapmış olduğumuz hatalar var ise okuyucunun affına sığınıyoruz. Kitabın tüm meslek camiasına hayırlı olmasını diliyoruz.

 

 

KDV İADESİ VE KDV TEVKİFATI UYGULAMA REHBERİ – İÇİNDEKİLER

 I. KISIM

KDV TEVKİFATI

 

1. KDV TEVKİFATI KAVRAMI……………………………………………………………………………………… 3

1. TEVKİFATIN TARİHÇESİ…………………………………………………………………………………………. 3

2. KDV TEVKİFATI NEDİR?…………………………………………………………………………………………. 5

3. KDV TEVKİFATININ NASIL BEYAN EDİLECEĞİ…………………………………………………………. 8

4. TEVKİFATIN OLMADIĞI DÖNEMLERDE DE 2 NOLU BEYANNAMENİN VERİLİP VERİLMEYECEĞİ       10

5. KDV MÜKELLEFİYETİ OLMAYAN BSMV MÜKELLEFLERİ DE BEYANNAME VERECEK MİDİR?              10

6. GEÇ GELEN FATURALARDA KDV TEVKİFATI İÇİN DÜZELTME YAPILACAK MIDIR?… 10

7. KDV TEVKİFATINDA İNDİRİM UYGULAMASI………………………………………………………….. 11

GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU………………………………………………………………… 12

 

2. TAM TEVKİFAT VE KISMİ TEVKİFAT KAVRAMLARI……………………………………………… 17

1. TAM TEVKİFAT VE KISMİ TEVKİFAT AYIRIMI…………………………………………………………. 17

2. TAM TEVKİFAT…………………………………………………………………………………………………….. 17

2.1. TÜRKİYE’DE MUKİM OLMAYANLARCA YAPILAN İŞLEMLER…………………………………. 18

3. TAM TEVKİFAT UYGULANACAK İŞLEMLER…………………………………………………………… 19

3.1. SERBEST MESLEK HİZMETLERİ…………………………………………………………………………. 19

3.2. KİRALAMA İŞLEMLERİ………………………………………………………………………………………… 20

3.2.1. İKTİSADİ İŞLETMEYE DAHİL OLMAYAN GAYRİMENKULLERİN KİRALANMASINDA TEVKİFAT       20

3.2.2. HAZİNEYE AİT KİRALAMALARDA TEVKİFAT…………………………………………………….. 22

3.2.3. İŞLETME HAKKININ KİRALANMASI ? HAZİNECE YAPILMAYAN KAMU KİRALAMALARINDA TEVKİFAT         23

3.3. REKLAM VERME İŞLEMLERİNDE KDV TEVKİFATI……………………………………………….. 24

3.3.1. DUVAR, PANO VE BİLLBOARDLARA REKLAM VERİLMESİ………………………………… 25

3.3.2. YAZILI ESERLERE VE İNTERNET SİTELERİNE REKLAM VERİLMESİ………………….. 27

4. KISMİ TEVKİFAT KAVRAMI……………………………………………………………………………………. 28

4.1. KISMİ TEVKİFAT UYGULAYACAK ALICILAR………………………………………………………… 28

4.2. BELEDİYELERİN KDV TEVKİFATI KARŞISINDAKİ YERİ………………………………………… 30

4.3. HAKEDİŞLİ İŞLERDE TEVKİFAT UYGULAMASI……………………………………………………. 31

5. HİZMETLERDE KISMİ TEVKİFAT UYGULAMASI……………………………………………………… 32

5.1. YAPIM İŞLERİ İLE BU İŞLERLE BİRLİKTE İFA EDİLEN MÜHENDİSLİK-MİMARLIK VE ETÜT-PROJE HİZMETLERİ           32

5.2. ETÜT, PLAN-PROJE, DANIŞMANLIK, DENETİM VE BENZERİ HİZMETLER……………. 34

5.2.1. AVUKATLARIN TEVKİFAT KARŞISINDAKİ DURUMU………………………………………….. 36

5.3. MAKİNE, TEÇHİZAT, DEMİRBAŞ VE TAŞITLARA AİT TADİL, BAKIM VE ONARIM HİZMETLERİ          38

5.4. YEMEK SERVİS VE ORGANİZASYON HİZMETLERİ……………………………………………… 39

5.5. İŞGÜCÜ TEMİN HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI………………………………………………. 47

5.6. YAPI DENETİM HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI……………………………………………….. 60

5.7. FASON OLARAK YAPTIRILAN TEKSTİL VE KONFEKSİYON İŞLERİ, ÇANTA VE AYAKKABI DİKİM İŞLERİ VE BU İŞLERE ARACILIK HİZMETLERİ……………………………………………………………………………………………………………………………….. 64

5.8. TURİSTİK MAĞAZALARA VERİLEN MÜŞTERİ BULMA / GÖTÜRME HİZMETLERİ….. 70

5.9. PROFESYONEL SPOR KULÜPLERİNİN YAYIN, REKLÂM VE İSİM HAKKI GELİRLERİNE KONU İŞLEMLERİNDE TEVKİFAT          73

5.9.1. TEVKİFAT UYGULAMASININ KAPSAMI…………………………………………………………….. 74

5.10. TEMİZLİK, ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİ…………………………………………….. 80

5.10.1. TEVKİFAT UYGULAMASININ KAPSAMI…………………………………………………………… 82

5.10.1.1. TEMİZLİK HİZMETLERİ……………………………………………………………………………….. 82

5.10.1.2. ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİ……………………………………………………….. 83

5.10.1.3. TEMİZLİK, ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİNE ARACILIK EDİLMESİ……. 83

5.11. SERVİS TAŞIMACILIĞINDA TEVKİFAT UYGULAMASI…………………………………………. 87

5.12. HER TÜRLÜ BASKI VE BASIM HİZMETLERİ……………………………………………………….. 98

6. 5018 SAYILI KANUNA EKLİ CETVELLERDE YER ALANLARIN HİZMET ALIMLARI……. 103

7. ORMAN KOOPERATİFLERİ TARAFINDAN ORMAN İŞLETME MÜDÜRLÜKLERİNE VERİLEN HİZMETLER          104

8. BASIN İLAN HİZMETLERİ…………………………………………………………………………………….. 105

GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU………………………………………………………………. 106

 

3. KISMİ TEVKİFAT UYGULANACAK TESLİMLER…………………………………………………… 111

1. BAKIR, ÇİNKO, ALÜMİNYUM VE KURŞUN TESLİMLERİNDE TEVKİFAT…………………. 111

1.1. HURDA METALDEN ELDE EDİLEN KÜLÇELERİN TESLİMİNDE TEVKİFAT…………… 115

1.2. BAKIR, ÇİNKO ALÜMİNYUM VE KURŞUN ÜRÜNLERİNİN TESLİMİ……………………… 116

2. HURDA VE ATIK TESLİMİNDE TEVKİFAT……………………………………………………………… 121

3. METAL, PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KÂĞIT VE CAM HURDA VE ATIKLARDAN ELDE EDİLEN HAMMADDE TESLİMİ       125

4. PAMUK, TİFTİK, YÜN VE YAPAĞI İLE HAM POST VE DERİ TESLİMLERİ………………… 128

5. AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİNDE TEVKİFAT…………………………………………. 130

GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU………………………………………………………………. 135

 

4. TEVKİFAT UYGULAMASINDA ORTAK HÜKÜMLER……………………………………………. 141

1. KISMİ TEVKİFAT UYGULAMASINDA SINIR…………………………………………………………… 141

2. KISMİ TEVKİFATTA BELGE DÜZENİ…………………………………………………………………….. 147

3. KDV TEVKİFATINDA BEYANNAMENİN DÜZENLENMESİ……………………………………….. 150

4. KDV TEVKİFATINDA SATICILARIN BEYANI…………………………………………………………… 152

5. TEVKİFATLI FATURALARDA DÜZELTME İŞLEMLERİ……………………………………………. 153

5.1. TEVKİFATLI ALINAN MALIN İADESİNDE BELGE DÜZENİ VE MUHASEBESİ…………. 153

5.2. TEVKİFATLI ALINAN MALIN MATRAHINDA DEĞİŞİKLİK VE MUHASEBESİ…………… 156

6. BİLDİRİM ZORUNLULUĞU VE MÜTESELSİL SORUMLULUK…………………………………. 159

6.1. BİLDİRİM ZORUNLULUĞU……………………………………………………………………………….. 159

6.2. MÜTESELSİL SORUMLULUK…………………………………………………………………………….. 160

GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU………………………………………………………………. 160

 

5. TEVKİFAT UYGULAMASINDA ÖZELLİKLİ KONULAR…………………………………………. 167

İKAMETGÂHI, İŞYERİ, KANUNİ MERKEZİ VE İŞ MERKEZİ TÜRKİYE?DE BULUNMAYANLAR TARAFINDAN YAPILAN İŞLEMLERDE TAM TEVKİFAT……………………………………………………………………………………………………………………………… 167

SERBEST MESLEK FAALİYETİ ÇERÇEVESİNDE YAPILAN TESLİM VE HİZMETLERDE TAM TEVKİFAT   168

KİRALAMA İŞLEMLERİNDE TAM TEVKİFAT……………………………………………………………… 170

REKLÂM VERME İŞLEMLERİNDE TAM TEVKİFAT…………………………………………………….. 171

AİLE HEKİMLİĞİNDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI………………………………………………… 172

TELİF KAZANÇLARINDA KDV TEVKİFATI UYGULAMASI…………………………………………… 174

A- TELİF KAZANCI İSTİSNASININ UYGULANMASINDA BİLİNMESİ GEREKENLER……… 174

B- 117 SERİ NOLU KDV TEBLİĞİNDEN ÖNCEKİ UYGULAMA……………………………………. 177

C- 117 SERİ NOLU KDV TEBLİĞİNDEN SONRAKİ UYGULAMA…………………………………. 179

YAPIM İŞLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASINDA ÖZDELLİKLİ HUSUSLAR……………….. 182

A- YAPIM İŞLERİYLE BİRLİKTE VERİLEN MÜHENDİSLİK-MİMARLIK-ETÜD PROJE HİZMETLERİNDE TEVKİFAT  182

B- YAPIM İŞLERİNDEN AYRI VERİLEN MÜHENDİSLİK-MİMARLIK-ETÜD PROJE HİZMETLERİNDE TEVKİFAT      182

C- YAPI DENETİM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT……………………………………………………….. 182

D- YAPI VE DENETİM HİZMETİNDE KDV TEVKİFATINDA KAPSAMA NELERİN GİRİP NELERİN GİRMEDİĞİ          183

E- BELİRLENMİŞ ALICILARA KARŞI YÜKLENİLEN İNŞAAT İŞİNİN TAMAMININ VEYA BİR KISMININ ALT YÜKLENİCİLERE DEVRİ      184

F- ALICININ BELİRLENMİŞ ALICILARDAN OLMAMASI DURUMUNDA YÜKLENİLEN İNŞAAT İŞİNİN TAMAMININ VEYA BİR KISMININ ALT YÜKLENİCİLERE DEVRİ………………………………………………………………………………………….. 184

G- KDV?DEN İSTİSNA OLAN YAPIM İŞLERİNİN TAMAMININ VEYA BİR KISMININ ALT YÜKLENİCİLERE DEVRİ      185

H- TEVKİFAT UYGULANMAYACAK YAPIM İŞLERİ…………………………………………………….. 185

BAKIR, ÇİNKO, ALÜMİNYUM VE KURŞUN ÜRÜNLERİNİN TESLİMİ İLE İLGİLİ  TEVKİFAT KONUSUNDA BİLİNMESİ GEREKENLER   186

HURDA VE ATIK TESLİMLERİNDE KDV TEVKİFATI KONUSUNDA BİLİNMESİ GEREKENLER   187

117 SERİ NOLU TEBLİĞİN YAPIM İŞLERİ İLE BİRLİKTE DİĞER MAL VE HİZMET TESLİMLERİNDE GETİRDİĞİ YENİLİKLER               189

SERBEST BÖLGELERDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI………………………………………….. 190

A- SERBEST BÖLGELER VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI BAKIMINDAN YURT DIŞI SAYILMAMAKTADIR 190

B- YURT DIŞINDAN SERBEST BÖLGEDE YER ALAN MÜKELLEFLERE VERİLEN HİZMETLER KDVK?NIN 16. MADDESİNDEKİ İTHALAT İSTİSNASINDAN YARARLANAMAZ………………………………………………………………………….. 192

C- TÜRKİYE İÇİNDEN SERBEST BÖLGEYE YÖNELİK OLARAK SUNULAN HİZMETLERİN KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNUNUN 17/4-I MADDESİ KARŞISINDAKİ DURUMU………………………………………………………………………………………… 192

D- SERBEST BÖLGELERDE KATMA DEĞER VERGİSİ TEVKİFATI…………………………….. 194

E- SERBEST BÖLGEDE BULUNAN MÜKELLEF TARAFINDAN YAPILAN KDV TEVKİFATI  NE ŞEKİLDE DİKKAT ALINMALIDIR?          195

FATURA TOPLAMI 1.000 TL Yİ GEÇSE DAHİ AYRI AYRI 1.000 TL?NİN ALTINDAKŞ ALIMLARDA TEVKİFAT UYGULAMASI OLACAK MIDIR?     199

TAŞERONLUK ANLAŞMASI İLE YAPIM İŞİNİN BAŞKA BİR FİRMAYA VERİLMESİ HALİNDE TAŞERON FİRMANIN DÜZENLEYECEĞİ FATURADA YER ALAN KDV TUTARI ÜZERİNDEN MÜTEAHHİT FİRMANIN TEVKİFAT SORUMLULUĞU. 200

TARIM KREDİ KOOPERATİFLERİNE YAPILAN HİZMETLERDE KDV TEVKİFATI YAPILACAK MIDIR?       202

ÖZEL HASTANELER TARAFINDAN, SSK İLE YAPILAN SÖZLEŞMELER KAPSAMINDA YAPILAN SAĞLIK HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI     205

TEVKİFAT YAPILMAMASI HALİNDE CEZAİ YAPTIRIM……………………………………………….. 206

YURT DIŞINDAKİ YABANCI TUR OPERATÖRLETİNE KATALOG BEDELİ OLARAK ÖDENEN PARALARDA TEVKİFAT YAPILACAK MIDIR         206

İŞ GÜCÜ TEMİN HİZMETİNİN BEDELİNDE BELİRSİZLİK OLMASI HALİ……………………… 208

AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİNDE ÖZELLİKLİ DURUMLAR…………………………. 211

A- KDV TEVKİFATINA TABİ OLMAYAN AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ……………………….. 211

B- KDV TEVKİFATINA TABİİ OLMAYAN ORMAN BİTKİLERİ – ÇAYLARI………………………. 211

C- ORMAN ÜRÜNLERİNE DAYALI KDV TEVKİFATINA TABİİ OLMAYAN SANAYİ MAMULLERİ  212

KISMİ TEVKİFATTA FATURAYA KESEN VE ALAN FİRMALARIN BEYANNAME DÜZENLEMESİNDE BİLİNMESİ GEREKENLER            213

BELGELERİN GEÇ DÜZENLENMESİ HALİNDE TEVKİFAT YİNE DE OLMALI MIDIR?….. 214

TÜRKİYE?DE BULUNMAYANLAR TARAFINDAN YAPILAN MAL TESLİMLERİNDE TEKİFAT 215

BİNA, ARSA VE ARAZİ GİBİ YERLERE KONULAN REKLAM PANOLARI KONULMASINDA KDV TEVKİFATI             215

5018 SAYILI KANUNA EKLİ FİRMALARA VERİLEN HİZMETLERDE KDV TEVKİFATI……. 215

SORUMLU SIFATIYLA ÖDENMESİ GEREKEN VERGİLERİN BEYAN EDİLMEMESİ VEYA EKSİK BEYAN EDİLMESİ                216

MAL İADELERİNDE TEVKİFAT PROBLEMİ……………………………………………………………….. 217

KDV TEVKİFATINDA MÜTESELSİL SORUMLULUK…………………………………………………… 217

KDV TEVKİFATINDA KDV MÜKELLEFİ BULUNMAYANLARIN BEYANI………………………… 218

KISMİ TEVKİFAT UYGULAMASINDA BİLDİRİM ZORUNLULUĞU……………………………….. 218

SORUMLU SIFATIYLA BEYANIN VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN VUKU BULDUĞU TAKVİM YILI AŞILDIĞINDA YAPILMASI HALİNDE KDV İNDİRİMİ……………………………………………………………………………………………………………………………… 219

MATRAHTA ARTIŞ VE AZALIŞ HALLERİNDE KDV TEVKİFATINDA ÖZELLİKLİ UYGULAMALAR               220

A- MATRAHTA ARTIŞ OLMASI HALİNDE KDV TEVKİFATI…………………………………………. 220

B- MATRAHTA AZALIŞ OLMASI HALİNDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI………………….. 221

FAZLA VE YERSİZ TEVKİF EDİLEN KDVNASIL İADE EDİLİR?……………………………………. 222

ULUSLARARASI GÖZETİM ŞİRKETLERİ TARAFINDAN VERİLEN HİZMETLER…………… 224

HİZMETLE BİRLİKTE YEDEK PARÇA TESLİMİ DURUMUNDA TEVKİFAT……………………. 225

HİZMET İÇİN HERHANGİ BİR BEDEL ALINMAMASI HALİNDE TEVKİFAT…………………… 226

İŞLEM BEDELİNİN TEVKİFAT UYGULANACAK SINIRIN ALTINDA KALMASI……………….. 226

TAM TEVKİAT İLE SORUMLU SIFATIYLA ÖDENEN KDV?NİN İNDİRİMİNE YASAL SINIRLAMA   227

KDV TEVKİFATINA TABİ TUTULMUŞ MAL VEYA HİZMETİN AKTARILMASINDA TEKRAR KDV TEVKİFATI OLACAK MIDIR?                229

GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU………………………………………………………………. 232

 

6. YURT DIŞINDAN SAĞLANAN HİZMETLERDE TEVKİFAT………………………………………. 27

YURT DIŞINDAN GELEN HİZMET FATURALARIN KATMA DEĞER VERGİSİ SORUMLULUĞUNUN BELİRLENMESİ             237

YURT DIŞINDAN SAĞLANAN HİZMET İFALARININ KDV KAPSAMINA GİRMESİ…………. 238

TAM TEVKİFATA İLİŞKİN KDV SORUMLULUĞUNUN OLMADIĞI HALLER………………….. 238

YURTDIŞINDAN SAĞLANAN HİZMET İFALARINDA SORUMLU SIFATIYLA KDV?NİN DOĞUŞ ANI            239

SORUMLU SIFATI İLE KDV HESAPLAMASI VE SORUMLU SIFATIYLA ÖDENEN KDV?NİN İNDİRİLMESİ  239

KAZANÇLAR İTİBARİYLE TAM TEVKİFATTA KDV SORUMLULUK UYGULAMASI……….. 240

YURT DIŞINDA ALINIP YURDA GETİRİLMEKSİZİN YURT DIŞINDA SATILAN EMTİALARDA KDV TEVKİFATI VAR MIDIR?    241

YURT DIŞINDA MUKİM FİRMADAN ALINAN BİLGİSAYAR PROGRAMLARINDA KDV ? STOPAJ VE MUHASEBE UYGULAMASI           243

GOOGLE, FACEBOOK-TWİTTER VE BENZERİ FİRMALARDAN ALINAN HİZMETLERİN KDV TEVKİFATI VE MUHASEBE UYGULAMASI           246

A- KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN………………………………………………….. 246

B- VERGİ USUL KANUNU YÖNÜNDEN……………………………………………………………………. 248

C- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN……………………………………………………….. 249

YURT DIŞINDA ALINAN VE YURT DIŞINDA YARARLANILAN DANIŞMANLIK HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI ? STOPAJ VE MUHASEBE UYGULAMASI…………………………………………………………………………………………………………. 250

YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN KATMA DEĞER VERGİSİ TEVKİFATI YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI………………………………………………………………………………………. 251

YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI…………………………………………………………………………………………………………. 252

YURT DIŞINDAN SAĞLANAN HİZMETLERDE KUR FARKLARININ TEVKİFATI……………. 256

1. KURUMLAR VERGİSİ AÇISINDAN TEVKİFAT KONUSUNUN DEĞERLENDİRİLMESİ.. 257

2. AVANS ÖDEMELERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI………………………………………………. 262

REKLAMASYON GİDERLERİNDE KDV TEVKİFATI……………………………………………………. 268

ROYALTİ ÖDEMELERİNDE ÇİFTE TEVKİFAT SORUNU……………………………………………. 268

GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU………………………………………………………………. 274

 

 

II. KISIM:
KDV İADELERİ

 

1. TEVKİFATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ…………………………………………………. 281

TEVKİFATTAN DOĞAN İADE TALEPLERİNİN YASAL DAYANAĞI………………………………. 281

TEVKİFATA TABİ İŞLEMLERDEN KAYNAKLANAN KDV İADELERİNE YÜKLENİLEN KDV LİSTESİNİN ETKİSİ          286

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE ALICI VE SATICI BEYANI……………………….. 287

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE GENEL GİDER VE ATİK?LERİN DURUMU.. 288

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE HAZIRLANMASI GEREKEN BELGELER….. 289

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE İADE TALEBİNİN GEÇERLİLİK TARİHİ……. 290

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE VERGİ İNCELEME RAPORU İLE MAHSUP TALEBİ               291

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE MAHSUBEN İADE UYGULANMASI………….. 292

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE VERGİ DAİRELERİNCE YAPILACAK İŞLEM 293

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE MAHSUBEN İADE TALEPLERİNDE LİMİTLER 293

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE NAKDEN İADE TALEPLERİNDE LİMİTLER. 295

A- MİKTARA BAKILMAKSIZIN MÜNHASIRAN TEMİNAT VE/VEYA VİR YA DA YMM RAPORU ARANACAK İŞLEMLER             295

B-TEMİNAT KARŞILIĞI YAPILAN İADELERDE TEMİNATIN ÇÖZÜMÜ İÇİN VERGİ İNCELEME RAPORUNDAN SONRA YMM TASDİK RAPORU İBRAZ EDİLMESİ……………………………………………………………………………………………………………….. 296

TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE TERCİH DEĞİŞİKLİĞİ……………………………. 296

İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERDE ÖNCELİK………………………………………………………. 297

TEVKİFATTAN DOĞAN İADENİN KISMEN MAHSUBEN KISMEN NAKDEN TALEP EDİLMESİ     297

TEVKİFATTAN DOĞAN İADE TALEPLERİNİN DÖNEMSELLİĞİ………………………………….. 298

TEVKIF EDILEN VERGILERIN ALICI TARAFINDAN İLGILI OLDUKLARI DÖNEMDEN SONRA BEYAN EDILMESI HALINDE İADENIN YAPILIP YAPILAMAYACAĞI………………………………………………………………………………………………….. 298

117 SERI NO.LU KDV GENEL TEBLIĞINDE YER VERILMEYEN TEVKIFAT UYGULAMALARININ İADE USULÜ       298

TEVKİFATTAN DOĞAN İADE UYGULAMASINDA ÖZELLİKLİ HUSUSLAR…………………… 299

TEVKİFATA TABİ YAPIM İŞLERİNDE KDV İADESİ……………………………………………………… 300

A- MÜKELLEF TARAFINDAN VERİLECEK BİLGİ VE BELGELER………………………………… 301

B- MAHSUBEN İADE TALEPLERİ……………………………………………………………………………… 302

C- NAKDEN İADE TALEPLERİ………………………………………………………………………………….. 301

KDV TEVKİFATINA KONU İŞLEMLER İÇİN YAPILAN KDV İADESİNİN KANUNİ DAYANAĞI VAR MIDIR?   302

KDV TEVKİFATINA TABİ İŞLEMLERDE KDV İADESİ YAPILMASI KONUSUNDAKİ DÜZENLEMELERİN VERGİNİN YASALLIĞI İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ……………………………………………………………………………………………. 304

HURDA PLASTİKTEN GRANÜL SATIŞINDA KDV TEVKİFATI VE İADESİ NASILDIR…….. 308

 

2. İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ…………………………………………………… 311

GÜMRÜK BEYANNAMELİ MAL İHRACI…………………………………………………………………….. 311

SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA İHRACATIN YAPILDIĞI TARİH BİLDİRİMİ……………….. 312

İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE BEYAN……………………………………………. 312

GÜMRÜK BEYANNAMELİ MAL İHRACATINDA KDV İSTİSNASININ TEVSİKİ İÇİN GEREKLİ BELGELER   313

KARGO YOLU İLE YAPILAN İHRACAT TESLİMLERİNDE SON DÜZENLEMELER………… 313

FATURA VE GÜMRÜK BEYANNAMESİNİN UYUMSUZ OLMASI HALİNDE HANGİSİ TEMEL ALINIR          314

İHRAÇ EDİLEN MALLARIN GERİ GELMESİ………………………………………………………………. 314

SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA İHRACATTAN KAYNAKLANAN İADE TALEBİNDE ARANACAK BELGELER          315

İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE MAHSUBEN VE NAKDEN İADE TALEBİ 316

İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE BİLİNMESİ GEREKEN PÜF NOKTALAR 316

İHRACATTAN KDV İADESİ NASIL HESAPLANIR……………………………………………………….. 318

İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİNDE YAŞANAN SORUNLAR………………… 319

A- LİSTELERİN OLUŞTURULMASINDA YAŞANAN SORUNLAR…………………………………. 319

B- ?KDV İADESİ KONTROL RAPORU? SONUCU YAŞANAN SORUNLAR……………………. 320

İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİNDE YAŞANAN SORUNLAR İÇİN ÇÖZÜM ÖNERİLERİ     323

TÜRKİYE?DE İKAMET ETMEYENLERE YAPILAN SATIŞLARIN KDV İSTİSNASINDAN YARARLANIP YARARLANAMAYACAĞI                325

HİZMET İHRACATI………………………………………………………………………………………………….. 327

ROAMİNG HİZMETLERİ………………………………………………………………………………………….. 333

SERBEST BÖLGELERDEKİ MÜŞTERİLER İÇİN YAPILAN FASON HİZMETLER…………… 334

YABANCI SİNEMA YAPIMCILARINA TANINAN İSTİSNA…………………………………………….. 337

 

3. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERDEN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ………………………. 339

İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERDE TECİL-TERKİN UYGULAMASI……………………………….. 339

İHRACATÇIYA MAL TESLİM EDEN İMALATÇIYA İADE EDİLECEK KDV?DE BİLİNMESİ GEREKENLER      340

TECİL VE TERKİN UYGULAMASINDAN YARARLANACAK TESLİMLER………………………. 341

TECİL VE TERKİN UYGULAMASINDAN YARARLANACAK SATICILAR……………………….. 341

İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERE YÖNELİK ÖZELLİKLİ UYGULAMALAR……………………… 342

İHRAÇ KAYITLI MALLARDA NİHAİ MAL UYGULAMASI………………………………………………. 343

İHRAÇ EDİLECEK MALIN EKLENTİ VE AMBALAJ MALZEMELERİNİN DURUMU…………. 344

TECİL EDİLECEK VERGİNİN HESAPLANMASI………………………………………………………….. 345

İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERDE TERKİN UYGULAMASI……………………………………………… 347

A-TERKİN IÇİN GEREKLİ BELGELER………………………………………………………………………. 347

B-İHRACAT İÇİN EK SÜRE VERİLMESİ…………………………………………………………………….. 348

C- İHRACATIN GERÇEKLEŞMEMESİ HALİ……………………………………………………………….. 349

D-İMALATÇI LEHİNE MATRAHTA MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİK……………………………… 351

E-İMALATÇI ALEYHİNE MATRAHTA MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİK…………………………. 352

BEDELSİZ İHRACATTA TECİL-TERKİN UYGULAMASI………………………………………………. 352

İHRAÇ KAYDIYLA TESLIM EDILEREK İHRAÇ EDILEN MALLARIN GERI GELMESI………. 352

İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMİN BEYANI……………………………………………………………………….. 353

A- TESLİMLERİ GENEL ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERİNDE BEYAN  354

B- TESLİMLERİ İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERİNDE BEYAN             354

İHRAÇ KAYITLI TESLIMLERDE İADE TALEBINDE ARANILAN  BELGELER…………………. 356

İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERDE İADE UYGULAMASI………………………………………………. 357

A- MAHSUBEN İADE UYGULAMASI…………………………………………………………………………. 357

B- NAKDEN İADE UYGULAMASI………………………………………………………………………………. 357

 

4. KDV İADESİ GEREKTİREN DİĞER KONULARDA İADE UYGULAMALARI……………. 359

ARAÇ VE TESİSLERİN TESLİMLERİNDEN KAYNAKLANAN İADE TALEPLERİ…………….. 359

ARAÇ VE TESISLERIN TADIL ONARIM VE BAKIM HIZMETLERINDE KDV İADE UYGULAMASI  360

ARAÇ VE TESISLERI BIZZAT İMAL VEYA İNŞA EDENLER TARAFINDAN KDV İADESİ… 361

ARAÇ VE TESISLERI SIPARIŞ VEREREK İMAL VE İNŞA ETTIRENLERDE KDV İADE UYGULAMASI         361

ARAÇ VE TESISLERI SIPARIŞ ÜZERINE FIILEN İMAL VE İNŞA EDENLER………………….. 362

FAALIYETLERI DENIZ TAŞIMA ARAÇLARI ILE YÜZER TESIS VE ARAÇLARIN İMAL VE İNŞASI OLANLARA BU ARAÇLARIN İMAL VE İNŞASI ILE İLGILI TESLIM VE HIZMETLERDE KDV İADESİ…………………………………………………………………… 363

LİMAN VE HAVA MEYDANLARINDA YAPILAN HİZMETLERE İLİŞKİN İSTİSNA…………….. 364

PETROL ARAMA FAALİYETLERİNE İLİŞKİN İSTİSNA………………………………………………… 368

ALTIN, GÜMÜŞ, PLATİN İLE İLGİLİ ARAMA, İŞLETME VE ZENGİNLEŞTİRME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN İSTİSNA 372

 

5. TEŞVİKLİ YATIRIM MALLARINA İLİŞKİN İSTİSNA……………………………………………….. 379

A- İSTİSNA UYGULAMASI……………………………………………………………………………………….. 382

EK 6: 3065 SAYILI KANUNUN (13/D) BENDİ UYGULAMASINA İLİŞKİN EKLER…………….. 384

B- FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA MAKİNE VE TEÇHİZAT ALIMLARINDA UYGULAMA 386

C- SATICILARIN BİLDİRİM ZORUNLULUĞU…………………………………………………………….. 388

D- YATIRIM TEŞVİK BELGESİNİ VEREN İDARELERİN BİLDİRİMLERİ………………………… 388

E- YATIRIMIN USULÜNE UYGUN OLARAK GERÇEKLEŞMEMESİ……………………………… 388

F- İSTİSNANIN BEYANI…………………………………………………………………………………………… 388

G- İADE TALEBİNDE ARANILAN BELGELER…………………………………………………………….. 389

H- MAHSUBEN İADE……………………………………………………………………………………………….. 389

İ- NAKDEN İADE……………………………………………………………………………………………………… 389

TEŞVİK BELGELİ MAKİNE-TECHİZAT TESLİMLERDE KARŞILAŞILAN SORUNLAR…….. 390

 

6. KDV TEVKİFATINDA BİLİNMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR…………………….. 391

İŞ ORTAKLIKLARINA VERİLEN SERVİS TAŞIMACILIĞI HİZMETİNDE KDV TEVKİFATI… 391

GAYRİMENKUL KİRALAMALARINDA KDV TEVKİFATI……………………………………………….. 392

SÜRÜCÜSÜZ ARAÇ KİRALAMA HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI…………………………… 393

HAFRİYAT İŞİNDE KDV TEVKİFATI VE KDV ORANI………………………………………………….. 393

AİLE HEKİMLİĞİNDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI VAR MIDIR?……………………………… 395

HURDA PLASTİKTEN İMAL EDİLEN GRANÜL SATIŞINDA KDV TEVKİFATININ İADESİNDE GENEL ESASLAR       395

FASON TEKSTİL HİZMETİNDE KDV TEVKİFATININ İADESİ………………………………………. 397

BELEDİYELERE VERİLEN EĞİTİM HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI VAR MIDIR?…….. 398

BELEDİYEYE BAĞLI MÜSTAKJİL BÜTÖELİ KAMU KURULUŞUNUN KDV TEVKİFATI KARŞISINDAKİ DURUMU     399

MASİF PANEL TESLİMİNDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI………………………………………. 400

CİRO PRİMİ FATURALARINDA KDV TEVKİFATI UYGULANIR MI?……………………………… 401

KISIM KISIM VERİLEN FASON HİZMETLERDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI…………… 405

BAKIR TEL TESLİMLERİNDEN KAYNAKLANAN KDV İADE UYGULAMASI…………………… 406

PLYWOOD VE KONTRPLAK KALIP MALZEMESİ SATIŞININ KDV TEVKİFATINA TABİ OLUP OLMADIĞI  408

PETROL ÜRETİM SAHA KUYU VE VE İSTASYONLARININ İŞLETİLMESİNDE KDV TEVKİFATI  409

BAKIR ŞERİT ALIMININ KDV TEVKİFATINA TABİ OLUP OLMADIĞI……………………………. 410

BELEDİYELERE VERİLEN TAHLİL HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI OLUP OLMADIĞI? 411

VAKIFLAR TARAFINDAN İHALE EDİLEN YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE KDV TEVKİFATI   412

TEVKİFATLI FATURANIN GEÇ DÜZENLENMESİ HALİNDE BİLDİRİMİN NASIL YAPILACAĞI     414

KATI ATIKLARI DEPOLAMA VE BERTARAF TESİSİNE TAŞIMA İŞİNDE KDV TEVKİFATI UYGULANIP UYGULANMAYACAĞI               415

BÖLGE MÜDÜRLÜKLÜKLERİNE VERİLEN ŞOFÖRLÜ ARAÇ KİRALAMA HİZMETİNDE KDV TEVKİFATI  415

YURT DIŞINDAN ARAÇ KİRALAMA İŞLERİNDE KDV TEVKİFATI……………………………….. 417

KULLANILMASI MÜMKÜN OLAN HURDA METAL VE ATIK TESLİMLERİNDE TEVKİFAT. 418

HURDA TESLİMLERİNDE ALICININ HURDA OLARAK SATIŞI YA DA ONARDIKTAN SONRA SATIŞINDA TEVKİFAT UYGULAMASI     418

GEMİ HURDALARININ TESLİMİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI………………………………….. 419

YURT DIŞINDA YERLEŞİK FİRMAYA FRANCHİSE SÖZLEŞMESİ GEREĞİ YAPILAN ÖDEMELERDE KDV TEVKİFATI           419

YURT DIŞINDAN TEKNİK HİZMET, DANIŞMANLIK VE DESTEK HİZMETİ ALINMASINDA KDV TEVKİFATI               420

YURT DIŞINA ÖDENEN TELİF HAKKI VE LİSANS ÖDEMELERİNDE KDV TEVKİFATI….. 425

YURT DIŞINA YAPILAN REKLAM ÖDEMELERİNDE KDV TEVKİATI VE BELGE DÜZENİ. 428

 

 

III. KISIM:

İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ

 

1. İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ………………………………………………………………………….. 433

İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADESİNİN MANTIĞI NEDİR?………………………………………….. 433

YILI İÇİNDE MAHSUBEN TALEP EDİLECEK İADE TUTARLARININ HESAPLANMASI……. 434

İZLEYEN YIL İÇERİSİNDE NAKDEN/MAHSUBEN TALEP EDİLECEK İADE TUTARLARININ HESAPLANMASI           436

YÜKLENİLEN KDV HESABININ NASIL YAPILACAĞI…………………………………………………… 436

YILI İÇİNDE MAHSUP TALEPLERİNİN YERİNE GETİRİLMESİ……………………………………. 439

YILI İÇİNDE MAHSUP EDİLEMEYEN VERGİLERİN İADESİ…………………………………………. 443

İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLERİYLE BİRLİKTE DİĞER İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERİ BULUNAN MÜKELLEFLER  445

İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMİ…………………………………. 446

FASON TEKSTİL VE KONFEKSİYON İŞLERİNDE İADE UYGULAMASI……………………….. 448

SÜRESİNDEN SONRA İADE TALEBİNDE BULUNULMASI………………………………………….. 449

İADE İŞLEMİ SONUÇLANDIRILDIKTAN  SONRA İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLERİN MATRAHINDA MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLER       449

ÖZEL HESAP DÖNEMİ TAYİN EDİLEN MÜKELLELERİN İADE TALEPLERİ…………………. 452

SEYAHAT ACENTELERİNİN DURUMU…………………………………………………………………….. 453

İADE TALEPLERİNİN BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ…………………………………………….. 453

İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE RAPORUNDA DİKKAT EDİMESİ GEREKEN HUSUSİ KONULAR 454

 

2. İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİNDE ÖZELLİKLİ KONULAR……………………………….. 455

İNDİRİMLİ ORAN KAPSAMINDAKİ KDV İADE İŞLEMLERİNDE EKSİ (-) FARK UYGULAMASI 455

İNDİRİMLİ ORANA TABİ OLMAKLA BİRLİKTE İADE EDİLMEYEN İŞLEMLER……………….. 458

İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE UYGULAMASINDA İADE TUTARININ HESAPLANMASI…. 359

İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİNDE BORÇ PARA FAİZİNİN KDV?Sİ İADE HESABINA DÂHİL EDİLİR Mİ? 465

ÖZEL HESAP DÖNEMİNDE İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE UYGULAMASI………………….. 467

YILI İÇİNDE İŞİ TERK EDEN MÜKELLEFN İADE TALEBİ……………………………………………. 368

KONAKLAMA TESİSLERİNDE GECELEME HİZMETLERİNDE İNDİRİMLİ ORANDA KDV UYGULAMASI    368

İNŞAATI DEVAM ETMEKTE OLAN ATİK?LE İLGİLİ YÜKLENİLEN VERGİLER……………….. 471

DEVRE MÜLK TESLİMLERİNDE İADE HESABINA DAHİL EDİLECEK GİDERLER…………. 473

GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNLARINA GÖRE YAPILAN DEVİR, DÖNÜŞÜM, BÖLÜNME, VEYA BİRLEŞME İŞLEMLERİNDE GEÇMİŞ YILLARA İLİŞKİN İADE…………………………………………………………………………………………….. 474

ÖZÜRLÜLERE İLİŞKİN MALLARIN TESLİMİNDE İADE UYGULANMASI………………………. 475

İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADESİNİN VADESİ GEÇMİŞ ELEKTRİK VE DOĞALGAZ BORÇLARINA MAHSUP EDİLİP EDİLMEYECEĞİ               476

KAT KARŞILIĞI 150 METREKARENİN ALTINDAKİ KONUT TESLİMİNDE YÜKLENİLEN KDV?NİN İADE EDİLİP EDİLMEYECEĞİ            477

İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADE ALACAĞININ VADESİ SONRAKİ YILA SARKAN 4. DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BORCUNA MAHSUP EDİLİP EDİLMEYECEĞİ……………………………………………………………………………………………………… 479

İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE İNDİRİM VE İADENİN KONUTLARIN TESLİMİ İLE Mİ YOKSA KESİN YADA GEÇİCİ KABUL İLE Mİ GERÇEKLEŞTİRİLEBİLECEĞİ…………………………………………………………………………………. 480

DEVRALINAN ŞİRKETE AİT İADE EDİLECEK KDV\’NİN DEVRALAN ŞİRKET TARAFINDAN ALINIP ALINAMAYACAĞI            481

KONUT SATIŞLARINDA ANKASTRE ÜRÜNLERDE YÜKLENİLEN KDV?NİN İADE ALINIP ALINMAYACAĞI                482

FAALİYETİ BIRAKAN ADİ ORTAKLIĞIN HENÜZ SATMADIĞI KONUTLAR NEDENİYLE YÜKLENİP İNDİRİM YOLUYLA GİDEREMEDİĞİ KDV Yİ İADESİNİN NE ŞEKİLDE TALEP EDİLECEĞİ……………………………………………………………… 484

AKTİF VE PASİFİYLE DEVRALINAN FERDİ İŞLETMENİN İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLERİ NEDENİYLE DOĞAN KDV İADESİNİN, DEVRALAN ŞİRKET TARAFINDAN TALEP EDİLİP EDİLEMEYECEĞİ……………………………………………. 486

İNDİRİMLİ ORANLI TESLİMDEN SONRA GERÇEKLEŞEN FAİZ ÖDEMELERİNİN İADE HESABINA DAHİL EDİLİP EDİLMEYECEĞİ      487

DEVREDEN KDV NAKDEN VEYA MAHSUBEN İADE EDİLEBİLİR Mİ?………………………….. 488

YURT DIŞINDAN İADE EDİLEN MALLAR İÇİN ÖDENEN KDV?NİN İADESİ…………………… 489

İADE TUTARININ GENEL KDV ORANINI AŞIP AŞMAMASININ BİR ÖNEMİ VAR MIDIR?. 490

KÜLÇE ALTIN TİCARETİ YAPAN FİRMLARIN GENEL GİDERLERDEN DOLAYI İADE ALIPM ALAMAYACAKLARI    491

FİİLEN KULLANILAN ANCAK YÜKLENİLEN KDV HESABINDA DİKKATE ALINMAYAN MALLARA AİT KDV?NİN SONRADAN İADE ALINIP ALINMAYACAĞI……………………………………………………………………………………………………… 492

İNDRİMLİ ORANDA YILI İÇİNDE MASUBEN GİDERİLEMEYEN VERGİNİN SONRAKİ YIL İADE ALINIP ALINMAYACAĞI         492

STOKLARDA YER ALAN İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARLA İLGİLİ YÜKLENİLEN KDV?NİN İADE ALINIP ALINMAYACAĞI   493

İNDİRİMLİ ORANA TABİ TESLİMLERDEN PAZARLAMA VE SATIŞ GİDERLERİNDEN İADE HESABINA PAY VERİLİP VERİLMEYECEĞİ              495

İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE RAPORUNDA DİKKAT EDİMESİ GEREKEN HUSUSİ KONULAR 497

 

 

IV. KISIM:
İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ UYGULAMA ÖRNEĞİ

 

İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ UYGULAMA ÖRNEĞİ……………………………………………. 501

İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADESİNE BAŞLAMADAN ÖNCE YAPILACAK ÖN HAZIRLIK 501

İLK MADDE VE MALZEMEDEN KAYNAKLI YÜKLENİLEN KDV?NİN TESPİTİ…………………. 502

GENEL ÜRETİM, PAZARLAMA SATIŞ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ İLE ATİK?TEN VERİLECEK PAYLARDA YÜKLENİLEN KDV HESABI     503

UYGULAMA ÖRNEĞİ……………………………………………………………………………………………… 504

A- İŞLETMENİN OCAK AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ…………… 506

B- İŞLETMENİN ŞUBAT AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ…………. 511

C- İŞLETMENİN MART AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ…………… 515

D- İŞLETMENİN NİSAN AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ………….. 519

E- İŞLETMENİN MAYIS AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ………….. 524

G- İŞLETMENİN TEMMUZ AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ……… 533

H- İŞLETMENİN AĞUSTOS AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ……. 537

G- İŞLETMENİN EYLÜL AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ…………. 541

H- İŞLETMENİN EKİM AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ……………. 546

İ- İŞLETMENİN KASIM AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ……………. 550

J- İŞLETMENİN ARALIK AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN KDV TESPİTİ…………. 554

K. İADE RAKAMININ BEYANNAMEDE HANGİ KOD İLE GÖSTERİLECEĞİ………………….. 559

L. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARDAN DOLAYI YÜKLENİLEN KATMA DEĞER VERGİSİ TUTARI 560

M. OCAK-ARALIK / 2012 DÖNEMİNDE İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER NEDENİYLE İADE EDİLMESİ GEREKEN KATMA DEĞER VERGİSİ TUTARI TABLOSU………………………………………………………………………………………………………………. 561

N. YÜKLENİLEN KDV TUTARI AYRINTILI TABLO……………………………………………………… 562

İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE RAPORUNDA DİKKAT EDİMESİ GEREKEN HUSUSİ KONULAR 564

 

 

V. KISIM

5018 SAYILI KANUN EKİ

 

5018 SAYILI KANUN EKİ………………………………………………………………………………………… 567

 

VI. KISIM

KAYNAKÇA

 

KAYNAKÇA…………………………………………………………………………………………………………… 575